Как корректно отразить в 1С монтаж оборудования?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 27 декабря 2021 г.)
При монтаже оборудования в программе сделаны следующие документы: 1. Комплектация ТМЗ (вид операции Комплектация), счет учета БУ 2932, списываются материалы и готовая продукция, затраченные на монтаж системы. 2932 ТМЗ - 1310 Сырье и 1320 Готовая продукция. 2. Принятие к учету ОС (вид операции Оборудование): Проводки 2410 Система - 2932 ТМЗ 3. Закрытие месяца. При закрытии периода (с галочками Закрытие производственных счетов), на счете 2932 образуются проводки по корректировке стоимости списания готовой продукции: 2932 Готовая продукция --1320 Готовая продукция.
Как закрыть образовавшееся сальдо на счете 2932, в результате закрытия периода или как правильно оформить эти операции (списание готовой продукции на монтаж оборудования)?
Согласно МСФО (IAS) 16 «Основные средства» затраты на установку и монтаж включаются в первоначальную стоимость основного средства.
Соответственно затраты на монтаж оборудования идут на увеличение стоимости этого оборудования, то есть равносильно удорожанию ОС, которое в программе 1С оформляется документом «Модернизация ОС»
В данной ситуации корректнее было использовать документы в 1С в следующей последовательности:
Сначала с помощью документа «Списание ТМЗ» все материалы и готовая продукция списывается на счет 2933 «Модернизация и капитальный ремонт ОС». Потому что у этого счета настроен необходимый аналитический учет для последующих действий. В качестве субконто можно создать объект «Монтаж системы». После проведения этого документа будут сформированы проводки: Д-т 2933 К-т 1310, 1320.
