Как настроить в 1С исчисление СН и СО за работников ИП?
(Г. Умрихина, САР, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 24 мая 2023 г.)
У ИП, применяющего ОУР, есть работники. Как рассчитать и настроить в 1С социальный налог, социальные отчисления за работника?
Социальный налог
Согласно пункту 2 статьи 485 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере МРП за каждого работника.
Согласно пункту 3 статьи 486 Налогового кодекса, сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон о социальном страховании).
При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.
На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 485 Налогового кодекса, лицами, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход, социальный налог не исчисляется.
Социальные отчисления
Согласно пункту 1 статьи 14 Закона о социальном страховании социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений.
В соответствии с пункт 2 статьи 15 Закона о социальном страховании объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских или фермерских хозяйств, являются:
- за себя - сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом;
- за наемных работников - расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
Согласно пункту 5 статьи 15 Закона об обязательном социальном страховании ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, уплачиваются исходя из минимального размера заработной платы.
