К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СУММА ОПЛАЧЕННОГО ТАМОЖЕННЫМ БРОКЕРОМ НДС ПРИ ВЫПИСКЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ЗАКАЗЧИКУ?
Таможенно-брокерская компания оказывает услуги по растаможиванию грузов. Оплачивает таможенные платежи за Фирму, которая пользуется услугами, а именно «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию РК». За оказанные услуги выписывается счет-фактура и документально подтверждается оплаченный платеж. Оплаченный НДС за импорт, облагается ли при выписке счета-фактуры НДС 12%?
В данном случае компания производит оплату НДС за фирму - клиента, при этом исполняя налоговые обязательства данной фирмы перед бюджетом. Сумма оплаченного НДС за клиента таможенного брокера не должна облагаться НДС при выписке счета-фактуры, так как это не является оборотом по реализации товаров, работ, услуг компании согласно пункту 1 статьи 230 Налогового кодекса. НДС должен начисляться на вознаграждение таможенного брокера. Можно рекомендовать следующие проводки в учете:
Дт 1210 Кт 1030 оплата НДС за фирму при таможенном оформлении
Дт 1210 Кт 6010 доход от реализации услуг таможенного брокера
Дт 1210 Кт 3130 НДС на оборот по реализации услуг таможенного брокера.
Дт 1030 Кт 1210 оплата от фирмы за услуги брокера и возмещение за оплаченный брокером НДС.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
