Как настроить учет доходов и затрат в программе 1С для заполнения декларации по КПН?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 4 апреля 2024 г.)
Как проверить настройки в 1С для корректного заполнения декларации по КПН (форма 100.00)?
Для корректного заполнения декларации по КПН (форма 100.00) необходимо проверить настройки отражения в справочниках «Доходы», «Расходы будущих периодов», «Статьи затрат», «Налоги, сборы, отчисления».
«Код строки декларации по КПН» устанавливается для каждого элемента справочников индивидуально.
Например, справочник «Статьи затрат» расположен в разделе «Предприятие» - «Справочники и настройки».
Для корректного заполнения необходимо для каждого элемента справочника «Статьи затрат» в поле строки «Коды строк декларации по налогу на прибыль» в поле «Код строки» установить соответствующий код строки из «Классификатора кодов строк декларации».
Ниже приведен пример заполнения элемента справочника «Статьи затрат» - «Маркетинговые услуги».
Для быстрой проверки корректности отражения доходов и затрат за год можно воспользоваться отчетом «Анализ субконто (бух.)» (раздел «Отчеты» ► подраздел «Бухгалтерский учет» ► создать отчет «Анализ субконто (бух.)»).
Например, для анализа субконто «Статьи затрат» можно использовать следующие настройки:
Отчет «Анализ субконто (бух.)», сформированный с такими настройками, будет выглядеть следующим образом:
По колонке «Код строки декларации» можно проверить корректность отражения в декларации по КПН (форма 100.00). И в случае необходимости корректировки кода строки декларации, можно сразу из этого отчета откорректировать настройки статьи затрат (путем нажатия двойным щелчком левой кнопки мышки).
Расходы будущих периодов.
Рассмотрим пример учета подписки как расходы будущих периодов с условными данными:
Предположим, что 04.04.2023 г. приобретена подписка на 1 год за 156 000 тенге (все цифры условные для наглядности).
В программе 1С сначала при поступлении услуг в документе «Поступление ТМЗ и услуг» в графе «Счет затрат (БУ)» надо выбрать счет 1720 «Расходы будущих периодов».
Строка 100.00.019 V в декларации по КПН (форма 100.00) заполняется по оборотам счета 1720Н «Расходы будущих периодов» за отчетный период, поэтому выбирается кредитовый оборот с заполненной аналитикой, ссылающейся на справочник «Расходы будущих периодов» (раздел «Предприятие» ► подраздел «Справочники и настройки» ► справочник «Расходы будущих периодов»).
В этом справочнике для каждого приобретенного РБП создается новая запись, в которой указываются сведения о контрагенте, у которого были приобретены товары, работы, услуги, относимые к расходам будущих периодов и период, в течение которого эти расходы должны быть списаны.
Для каждого элемента «Расхода будущих периодов» (РБП) выбирается «Способ списания» расходов:
