Ответы на вопросы по вычетам по КПН и ИПН с 2026 года
(Комитет государственных доходов МФ РК, 10 июня 2026 г.)
Вопрос:
Если основное средство начали строить в 2025 г., а закончили и ввели в эксплуатацию в 2026 г., то в 2026 г. можно будет применять 100% вычет по инвестиционной преференции?
Ответ:
При выборе метода вычета после признания объекта преференции налогоплательщик вправе применить инвестиционные налоговые преференции в виде 100% вычета затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта, в налоговом периоде, приходящемся на год признания объекта в бухгалтерском учёте в качестве основного средства.
Вопрос:
Подлежат ли вычету по корпоративному подоходному налогу расходы по взаиморасчетам с лицами, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации?
Ответ:
В соответствии с Налоговым кодексом с 1 января 2026 года расходы налогоплательщика по приобретению товаров, работ, услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим (далее - СНР) на основе упрощенной декларации на дату получения таких товаров, работ, услуг в целях исчисления корпоративного подоходного налога вычету не подлежат.
Вместе с тем, расходы налогоплательщика по приобретению товаров у налогоплательщиков, применяющих СНР для самозанятых, а также крестьянских (фермерских) хозяйств (далее КФХ), применяющих СНР КФХ, и применяющих исключительно данный СНР КФХ либо общеустановленный порядок налогообложения по иной деятельности могут относиться на вычеты при соблюдении условий статьи 257 Налогового кодекса.
Вопрос:
Может ли физическое лицо применить социальный налоговый вычет в размере 882 МРП за себя в случае наличия инвалидности третьей группы и за детей с инвалидностью вместе, или возможно применение лишь одного вычета?
Ответ:
Физическое лицо, являющееся одновременно лицом с инвалидностью третьей группы и одним из родителей ребенка с инвалидностью, при исчислении облагаемого дохода физического лица, подлежащего обложению индивидуальным подоходным налогом самостоятельно, вправе применить социальный налоговый вычет за календарный год в размере 882 МРП за себя и 882 МРП за каждого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста, если такие вычеты не применены у налогового агента при наличии подтверждающих документов.
Вопрос:
Какие налоговые вычеты имеет право применять лицо, занимающееся частной практикой (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат и профессиональный медиатор) при расчете ИПН с 1 января 2026 года?
Ответ:
С 1 января 2026 года физическое лицо, в том числе лицо, занимающееся частной практикой, вправе применить личные налоговые вычеты при определении облагаемого дохода самостоятельно в виде налогового вычета социальных платежей (на сумму обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование, социальных отчислений, удерживаемых с доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера), базового налогового вычета (в размере 30 МРП за календарный месяц, то есть 360 МРП за календарный год) и социальных налоговых вычетов (для лиц с инвалидностью первой и второй группы 5000 МРП и (или) для остальных лиц, относящихся к социально уязвимым слоям населения 882 МРП) в порядке и сроки, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан.
