Как отправить ЭСФ, если товар имеет код ТН ВЭД, который является неактуальным?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 7 декабря 2018 г.)
Товар - светильник ЛПО 01-2*36-006 «Люкс» с ЭПРА код ТНВЭД 9405109808 поступил 31.05.2018 г., товар был в списке изъятия с 01.01.2017 по 18.08.2018 гг. Реализация товара 22.11.2018 г. При отправке ЭСФ выходит ошибка - код товара не найден в справочнике. Как отправить ЭСФ, если данный товар имеет код ТН ВЭД, который является неактуальным?
На основании пункта 2 статьи 412 Налогового кодекса, ЭСФ выписывается в ИС ЭСФ в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом.
Согласно пункту 50 Правил выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных приказом Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270, в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС.
В случае реализации товара, относящегося к Признакам «1», «2», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, отраженный в графе 33 декларации на товары при импорте с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, или в графе 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.
Данная строка подлежит заполнению по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «4» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.
При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная строка заполняется автоматически.
В случае изменения (исключения) кода ТН ВЭД ЕАЭС в данной строке указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, действующий на дату выписки ЭСФ.
До 18/08/2018
Раздел XX Разные промышленные товары (гр. 94-96)
94 Мебель; постельные принадлежности, матрацы, основы матрацные, диванные подушки и аналогичные набивные принадлежности мебели; лампы и осветительное оборудование, в другом месте не поименованные или не включенные; световые вывески, световые таблички с именем или названием, или адресом и аналогичные изделия; сборные строительные конструкции
