Какой признак происхождения указывать в ЭСФ при реализации ОС физлицу?
(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 1 июля 2021 г.)
Сотрудник выкупает у организации ОС/ноутбук, который был приобретен в 2015 г., оплата за ноутбук удерживается из з/п сотрудника. При выписке ЭСФ на сотрудника 1С выдает ошибки: «Обнаружены ошибки при проверке документа», если указывается признак происхождения 5, то выдает ошибку - «не указан Признак в источнике происхождения либо источник происхождения не определен». По умолчанию графа «Признак происхождения» заполнена значением «5», так как данная графа обязательна к заполнению. «Настоятельно рекомендуем проверить, при необходимости, скорректировать Признак - № Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-KZ, СТ-1 отсутствует» - таких данных нет.
Как правильно оформить ЭСФ при реализации основных средств сотруднику/физическому лицу? И какой признак происхождения указывать?
Согласно пункту 56 Правил выписки ЭСФ, утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370, в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее - Признак):
«1» - в случае реализации товара, включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
«2» - в случае реализации товара, не включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;
