Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Как произвести корректировку НДС, относимого в зачет, по сельскохозяйственной продукции?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 21 апреля 2026 г.)
ТОО закупило зерно в 2025 году с НДС 12%: 100 тонн по 100 тенге с НДС.
В январе 2026 года ТОО продает на экспорт 20 тонн зерна.
ТОО обязано произвести корректировку НДС, относимого в зачет на 80%.
Как осуществить корректировку, какую ставку применить, можно ли отнести данные расходы на вычет?
Согласно подпункту 7) пункта 2 статьи 484 Налогового кодекса (действующего с 2026 года) уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на добавленную стоимость ранее был отнесен в зачет, в следующих случаях:
- по сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства или промыслового рыболовства, использованным в целях облагаемого оборота по нулевой ставке.
Согласно пункту 4 статьи 484 Налогового кодекса (действующего с 2026 года) корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случаях, установленных подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) и 7) пункта 2 и пунктом 3 данной статьи, производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи.
