22.04.2025
Что важно знать физлицам, сдающим в аренду жилые помещения
Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что физическому лицу при сдаче в аренду жилых помещений необходимо определиться, как будет осуществляться деятельность: с регистрацией ИП или без регистрации ИП.
На основании статьи 35 Предпринимательского кодекса РК обязательной государственной регистрации в качестве ИП подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:
1) используют труд наемных работников на постоянной основе;
2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
При работе без регистрации ИП:
- не должно быть наемных работников;
- доход отражается в декларации «О доходах и имуществе» по форме 270.00 со сроком представления до 15 сентября года, следующего за отчетным, оплата налога до 25 сентября;
- ставка налога - 10% от суммы дохода.
При регистрации ИП можно применить любой из трех специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса (СНР для СМБ), при соответствии условиям применения, предусмотренным статьей 683 Налогового кодекса РК.
Таблица по СНР для лиц, сдающих квартиру в аренду в 2025 году
| Без ИП | Упрощенная декларация | Патент | Е- Salyk Business |
| Доход до | - | 94,5 млн тенге | 13,8 млн тенге | 13,8 млн тенге |
| Работники | нет | До 30 | нет | Нет |
| Ставка налога | 10% | 3% | 1% | 1% |
| Социальные платежи | нет | да | да | да |
| Уплата налога | 1 раз в год | 2 раза в год | Предварительно до оформления патента | Ежемесячно |
| ККМ при оплате наличными | Не требуется | Требуется | Требуется | Не требуется |
| Форма налоговой отчетности | Форма 270.00 | Форма 910.00 | Форма 911.00 | Не требуется |
Во всех режимах необходимо оплачивать социальные платежи, минимальные размеры которых составляют:
- обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 10% от 1 МЗП;
- обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 2,5% от 1 МЗП;
- социальные отчисления (СО) - 5% от 1 МЗП;
- взносы на медицинское страхование (ВОСМС) - 5% от 1,4 МЗП.
Итого 20 825 тенге.
Минимальная зарплата (МЗП) в 2025 году 85 000 тенге.
Источник: Департамента гос. доходов ВКО (https://vko.kgd.gov.kz/ru)
