Как сравнить данные по КПН в бухгалтерском и налоговом учете?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 28 мая 2024 г.)
Компания начислила КПН за год по ФНО 100.00, счетами 7710 / 3110 = 100 000 тенге.
По счетам КПН 1410 и 3110 зависли суммы.
Какими проводками и как закрываются данные суммы?
Как закрываются данные счета между собой?
На каких счетах должна отражаться сумма для сравнения с лицевым счетом налогоплательщика?
В бухгалтерском учете суммы авансовых платежей отражаются по счету 1410 как аванс (переплата) по КПН. Так как КПН начисляется по окончании налогового периода на основании декларации по КПН по форме 100.00, то в течение года уплаченные суммы отражаются по указанному счету в виде аванса. Сальдо по счету 1410 должно совпадать с данными лицевого счета компании по КПН в «Кабинете налогоплательщика».
По результатам декларации будет исчислен КПН, и в бухгалтерском учете будут отражены следующие записи:
- начисление КПН:
Д-т 7710 К-т 3110 - 100 000 тенге;
- зачет авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу в бюджет в счет начисленного корпоративного подоходного налога:
Д-т 3110 К-т 1410 - 100 000 тенге.
Вывод
