Как отразить в ФНО 300.00 оборот по приобретенным услугам у неплательщика НДС?
(Д. Байсеитова, профессиональный бухгалтер РК, 12 февраля 2024 г.)
ТОО приобретает услуги и работы у неплательщиков НДС.
АВР выписан как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
ЭСФ (декабрь) выписан в январе 2024 года с датой оборота за 4 квартал 2023 года.
ЭАВР выписан в декабре, подтвержден в январе 2024 года (в ЭСФ дата оборота - январь 2024 года).
Как в этом случае в форме 300.00 будет отражаться оборот?
Согласно пункту 17 правил составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» (далее - Правила) в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет»:
в строке 300.00.015 А указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС, а также сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета НДС;
в строке 300.00.015 В указывается сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса. Сумма оборота и сумма НДС отражается в налоговом периоде, в котором получены такие товары, работы, услуги.
Согласно ответу Министра национальной экономики РК от 19 октября 2021 года на вопрос от 30 сентября 2021 года № 707733 (цитата):
