Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Какие налоги и отчисления за работника-нерезидента из РФ обязано уплатить ТОО - участник «Астана Хаб»?
(Д. Жорокпаева, специалист по вопросам труда и заработной платы, 20 августа 2025 г.)
В ТОО (участник «Астана Хаб») оформлен сотрудник нерезидент, гражданин Российской Федерации.
С июня у него имеется РВП (разрешение на временное проживание).
На руки сотруднику необходимо выплачивать 660 000 тенге.
Как рассчитать правильную сумму оклада, указать все налоги и отчисления, которые обязано уплачивать ТОО за нерезидента?
Отдельно предоставить два варианта расчета:
с применением налоговых льгот «Астана Хаб» для нерезидента;
без применения льгот, как для обычного плательщика нерезидента (необходимо для подготовки отчета по использованию налоговых льгот в рамках участия в «Астана Хаб»).
Верно ли в 1С бухгалтер выбрала оклад по дням, скопировала переименовала на «Оклад по дням с льготой «Астана хаб», внутри отметила, что ИПН, СН, ВОСМС и ОСМС не облагается?
Так как ТОО является участником международного технологического парка «Астана Хаб», то работник ТОО (в том числе гражданин РФ) имеет право на корректировку дохода согласно подпункту 53) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса. То есть ИПН не исчисляется.
Согласно статье 484 Налогового кодекса из объекта налогообложения социальным налогом исключаются: доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 50) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан. То есть СН не исчисляется.
Однако, если учесть, что это редакция Налогового кодекса до 2025 года была в части подпункта 50) пункта 1 статьи 341, а сейчас это подпункт 53), то рекомендуется исчислять СН для граждан Республики Казахстан. Для граждан Российской Федерации не исчисляется.
Согласно подпункту 3) пункта 7 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним ОПВ не удерживаются с выплат и доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27) и 50) пункта 1 статьи 341, а также подпунктами 42) и 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода) (при этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса).
