Как заполнить приложение 200.05 по договорам ГПХ филиала ТОО?
(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 9 октября 2019 г.)
ТОО зарегистрировано и находится в г. Алматы, в г. Актау имеет филиал. Филиалу ТОО оказывают услуги физические лица по договорам ГПХ. Начисленные доходы физических лиц оказываемых услуг по договорам ГПХ головной организации ТОО отражает в приложении 200.05 формы 200.00. Начисленные доходы работников филиала ТОО отражает в приложении 200.03 формы 200.00 с указанием БИН филиала и кода налогового органа по месту нахождения филиала. Налоги за филиал (включая по договорам ГПХ филиала) ТОО перечисляет с головной организации по месту нахождения филиала. Как в форме 200.00, и в каких приложениях отражать начисленные доходы физических лиц оказываемых услуги по договорам ГПХ филиалу?
Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, (форма 200.00)» (приложения 15-1, 15-2 к приказу Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166):
Глава 3. Пояснение по заполнению формы 200.01 - Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на ОСМС.
17. В разделе «Индивидуальный подоходный налог»:
