Л. Ким, Профессиональный бухгалтер РК, CAP
КАК НАСТРОИТЬ УЧЕТ КУРСОВОЙ РАЗНИЦЫ В ПРОГРАММЕ 1-С БУХГАЛТЕРИЯ 8.2?
1) ТОО получило услуги от нерезидента, счет выставлен на сумму 1 500 доллара США от 21.08.15, счет оприходован по курсу Нац. банка - 255,26 Проводки: 7110-3310 - 1 500 × 255,26 = 382 890 тенге далее этот же контрагент выставляет счет на сумму 2 936 долларов США от 01.09.15, счет оприходован по курсу Нац. банка - 237,66Проводки: 7110-3310 - 2 936 × 237,66 = 697 769,76 тенгеОднако в карточке сч 3310 по данному поставщику на дату оприходования второго счета от 01.09.15, кроме проводок 7110-3310 на сумму 697 769,76 тенге, формируется проводка 3310-6250 - 26 400 тенге, (т.е. произошла переоценка Кт задолженности на 01.09.15 по оприходованному первому счету от 21.08.15, 1 500 дол × (237,66-255,26 = 26 400). Разве это правильно, что переоценка Кт задолженности с отражением затрат по курсовой разнице происходит не на дату оплаты, а на дату оприходования второго счета?2) Аналогичная ситуация происходит когда ТОО выставляет счет нерезиденту в дол. СШАна начало 2015г за покупателем числилась Дт задолженность в сумме 1 753,14 долл × 182,5 = 319 948,05 тенге, 08.01.15 был выставлен второй счет на сумму 1 842,16 долларов × 183,05 = 337 207,38 тенгев карточке счета формируются проводки1210-6010 1210-3130и 1210-6250 - 964,23 тенге, т.е. также формируется переоценка Дт задолженности 1 753,14 × (182,5-183,05)В программе 1С 8.2 установлены настройки: сч 1030, 1210, 3310 Способ признания курсовой разницы - По операциям, правильно ли при оприходовании/выставлении последующих счетов происходит переоценка Дт/Кт задолженности с отражение расходов/доходов по курсовой разнице, или это не правильно? Какие еще необходимо сделать настройки в программе касающиеся валютных операций?
В соответствии с МСФО 21 операция в иностранной валюте - это операция, выраженная в иностранной валюте или предполагающая расчет в иностранной валюте. Данным стандартом определено: курсовая разница - разница, возникающая при переводе определенного количества единиц в одной валюте в другую валюту с использованием разных обменных курсов валют. При первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте. С применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции. Монетарные статьи в иностранной валюте пересчитываются на конец каждого отчетного периода. Монетарные статьи — единицы валюты в наличии, а также активы и обязательства к получению или выплате, выраженные фиксированным или определяемым количеством валютных единиц. Курсовые разницы, возникающие при расчетах по монетарным статьям или при переводе монетарных статей по курсам, отличающимся от курсов, по которым они были переведены при первоначальном признании в течение периода или в предыдущей финансовой отчетности, признаются в прибыли или убытках за период, в котором они возникли.
В программе 1-С Бухгалтерия 8.2 для индивидуальной настройки учета курсовой разницы по операциям в иностранной валюте используется регистр: «Счета с особым порядком переоценки (бухгалтерский учет)».
В данном регистре хранятся сведения о счетах бухгалтерского учета, на которых предусмотрено ведение валютного учета, но которые по тем или иным причинам не должны автоматически переоцениваться в общем порядке.
Переоценка в общем порядке означает:
-автоматический расчет курсовых разниц перед выполнением, каких либо операций по валютному счету (с учетом аналитики).
- расчет курсовой разницы по итогам отчетного периода, выполняемый регламентным документом «Закрытие месяца» (операция «Переоценка валютных средств (БУ)»).
Для счетов, указанных в регистре «Счета с особым порядком переоценки» существует возможность отключения любой из вышеуказанных процедур переоценки.
По счетам, с установленным способом признания курсовой разницы «Регламентно», переоценка валютных остатков осуществляется только документом «Закрытие месяца» (операция «Переоценка валютных средств (БУ)»), при этом переоценка первичными документами не производится.
По счетам, с установленным способом признания курсовой разницы «По операциям», переоценка валютных остатков осуществляется только первичными документами. В операции «Переоценка валютных средств (БУ)»документа «Закрытие месяца» эти счета не участвуют.
Остатки по счетам, для которых в регистре указан способ признания «Не рассчитывать» не переоцениваются.
Таким образом, в бухгалтерском учете отражение положительной курсовой разницы на счете 6250 (доход от курсовой разницы) и отрицательной курсовой разницы на счете 7430 (расходы по курсовой разнице) по операциям в иностранной валюте является корректным.
В отношении настроек по учету курсовой разницы: как указывалось выше, настройки в регистре «Счета с особым порядком переоценки» используют в случае, если Вы не можете применить общий порядок учета курсовой разницы заложенный в программе 1-С. В основном для обычной хозяйственной деятельности используется общий порядок, который автоматически пересчитывает курсовые разницы по монетарным статьям (по дате операции при проведении первичных документов) и через «Закрытие месяца» на отчетную дату. По существу поставленного вопроса, считаю, что настройки 1030, 3310, 1210 счетов указанные в регистре «Счета с особым порядком переоценки» не нужны, т.к. при проведении валютных операций существующие общие программные настройки учитывают курсовую разницу при проведении первичных документов. Далее при проведении операции «Закрытие месяца» ставится галочка на операции «Переоценка валютных средств (БУ)», и если у Вас будет сальдо в валюте по монетарным статьям, автоматически будет произведен расчет курсовой разницы по остаткам.
Автоматизированный пересчет курсовой разницы в заданном вопросе при увеличении кредиторской задолженности корректен, т.к. поступление услуг от нерезидента является бухгалтерской операцией. На момент проведения операции монетарные статьи пересчитываются.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
