Как при возврате товара поставщику отразить в форме 300.00 корректировку суммы зачета по НДС?
(Д. Байсеитова, профессиональный бухгалтер РК, 14 февраля 2024 г.)
Компания, являющаяся плательщиком НДС, вернула товар поставщику.
Поставщик выписал дополнительный ЭСФ с отрицательной суммой.
В 1С компания отразила, как возврат товара.
Основной ЭСФ и дополнительный ЭСФ выписаны в 4 квартале 2023 года.
Как в форме 300.00 отразить корректировки суммы зачета по НДС?
Пунктом 3 статьи 404 Налогового кодекса установлено, что увеличение или уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, при наступлении случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса, производится в размере суммы НДС, указанного в дополнительном счете-фактуре, выписанном поставщиком товаров, работ, услуг в связи с корректировкой размера облагаемого оборота в сторону увеличения или уменьшения.
В подпункте 1 пункта 2 статьи 383 Налогового кодекса прописано, что корректировка производится в случаях полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта.
