Какая ставка КПН будет у ТОО на СНР розничного налога при реализации услуг ГУ?
(В. Зубку, аудитор РК, DipIFR ACCA, CIPA, САР, профессиональный бухгалтер РК, 27 сентября 2023 г.)
ТОО, не являющееся плательщиком НДС, оказывает услуги по дошкольному воспитанию и обучению.
Компания планирует перейти на СНР розничного налога.
При работе с физлицами ставка КПН будет 4%.
Если заключен договор с КГУ (госзакуп) на услуги по дошкольному обучению, ставка налога меняется на 8 %?
В соответствии с пунктами 4, 5 и 7 статьи 696-3 Налогового кодекса исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере:
4% по доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, если иное не предусмотрено абзацем третьим данного пункта;
8% по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налогоплательщикам, которые применяют нормы пункта 3-2 статьи 242 Налогового кодекса по отнесению сумм расходов на вычеты для исчисления корпоративного или индивидуального подоходного налога.
Местные представительные органы имеют право понижать размер ставки, установленной абзацем вторым пункта 4 данной статьи, не более чем на 50 процентов в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта.
