План работы бухгалтеру на февраль 2022 г.
Этот месяц всех короче:
То метели он пророчит,
То морозами стращает,
То весну нам обещает…
Всех обманывает враль—
Переменчивый февраль.
Текущая работа…
1-10 февраля
Начислить и выплатить заработную плату за январь 2022 года.
7 февраля (не позднее 5 февраля)
Оплатить:
· ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой, полученным в январе 2022 года (п.3 ст.365 НК)
1-14 февраля
Завершить подготовку к закрытию прошедшего месяца
✔ проверить наличие всех первичных документов, при их отсутствии – запросить;
✔ провести сверку ЭСФ, полученных на портале ИС ЭСФ и отраженных в программе 1С;
✔ провести закрытие дебиторской/кредиторской задолженности;
✔ подписать Акты сверок с поставщиками/подрядчиками;
✔ провести «Экспресс-проверку ведения учета» в 1С;
✔ проверить заполнение ФНО 200.00 и 300.00 в 1С;
14 февраля (до 15 февраля)
Сдать отчетность:
510.00 – Декларация по подписному бонусу за 4 квартал 2021 года (ст.730 НК)
15 февраля (не позднее 15 февраля)
Сдать отчетность:
101.03 – Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента за 4 квартал 2021 года (ст.312 НК)
101.04 – Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода нерезидента за 4 квартал 2021 года (подается юридическим лицом-резидентом, являющимся недропользователем, уплачивающим КПН, удержанный у источника выплаты, с доходов нерезидента от прироста стоимости за счет средств, полученных от налогового агента, или за счет собственных средств) (п.12-14 ст.650 НК)
200.00 – Декларация по ИПН и СН за 4 квартал 2021 года (п.1 ст. 355, п.1 ст.489, п.12-14 ст.650, ст.657 и п.2 ст.680 НК)
300.00 – Декларация по НДС за 4 квартал 2021 года (п.1, 2 ст.424 НК) ликвидационная при снятии с регистрационного учета по решению налогового органа в январе 2022 года (п.4 ст.424 НК)
400.00 – Декларация по акцизу и 421.00 – Расчет акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, за декабрь 2021 года (п.2, 3 ст.478 НК)
500.00 – Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле РК по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции за 4 квартал 2021 года (ст. 722 НК, п.1 Правил составления ФНО 500.00)
531.00 – Декларация (Расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме за 4 квартал 2021 года:
недропользователи представляют Декларацию за 4 квартал 2021 года по приложению 531.01 (п.5 ст.772, п.8 ст.773 НК),
получатели от имени государства представляют Расчет текущих платежей за 4 квартал 2021 года по приложениям 531.02, 531.03 (пп.1) п.6 ст.772, п.8 ст.773 НК)
560.00 – Декларация по платежу по возмещению исторических затрат за 4 квартал 2021 года, если размер платежа по возмещению исторических затрат превышает 10 000 МРП = 29 170 000 тенге (п.2 ст.735 НК)
570.00 – Декларация по рентному налогу на экспорт за 4 квартал 2021 года (ст.719 НК)
590.00 – Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за 4 квартал 2021 года (ст.751 НК)
701.01 – Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество на 2022 год:
по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на 1 января 2022 года (п. 1 ст. 516, п. 1 ст. 525, ст. 701 НК);
по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по земельному налогу по состоянию на 1 февраля 2022 года (п.2 ст.516 НК);
по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по налогу на имущество по состоянию на 1 февраля 2022 года (п.2 ст.525 НК)
710.00 – Декларация по налогу на игорный бизнес за 4 квартал 2021 года (ст.541 НК)
860.00 – Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за 4 квартал 2021 года (п.2 ст.572 НК)
870.00 – Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду (по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП = 291 700 тенге и больше в суммарном объеме за 2021 год, по передвижным источникам загрязнения) за 4 квартал 2021 года (п.2 ст.579 НК)
910.00 – Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса за 2 полугодие 2021 года (п.1 ст.688 НК)
913.00 – Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога за 4 квартал 2021 года (п.2 ст.696-2 НК)
21 февраля (не позднее 20 февраля)
Сдать отчетность:
328.00 – Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за январь 2022 года (при получении импорта из стран ЕАЭС в январе 2022 года) (п.2 ст.456, п.4 ст.478 НК)
851.00 – Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками на 2022 год по земельным участкам, имеющимся на начало 2022 года и если договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых в период с 1 января по 20 февраля 2022 года (п.2 и 3 ст.565 НК)
Оплатить:
· НДС по импортированным товарам в рамках ЕАЭС в январе 2022 года (п.5 ст.456 НК)
· Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за январь 2022 года (п.1 ст.475, п.3 ст.480 НК)
· Плата за негативное воздействие на окружающую среду: выкуп норматива по объему платежа до 100 МРП = 306 300 тенге в суммарном годовом объеме (при оформлении разрешительного документа в январе 2022 года) за 2022 год (п.3 ст.577 НК)
24 февраля (до 25 февраля)
Оплатить:
· ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, выплаченных в январе 2022 года:
- предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК (п.7 ст.655 НК);
- иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК (п.5 ст.656 НК)
25 февраля (не позднее 25 февраля)
Оплатить:
· КПН авансовые платежи за февраль 2022 года (п.2 ст.306 НК)
· КПН, удержанный у источника выплаты с доходов резидента, выплаченных в январе 2022 года (п.1 ст.311 НК)
· КПН, удержанный у источника выплаты:
- с доходов нерезидента начисленных и выплаченных, а также в пределах суммы выплаченной предоплаты в январе 2022 года (пп.1), 3) п.1 ст.647 НК);
- с доходов нерезидента из источников в РК от прироста стоимости (п.12-14 ст.650 НК)
· КПН, ИПН, указанные в декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога за 4 квартал 2021 года (п.3 ст. 696-2 НК)
· КПН (ИПН) в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за 2 полугодие 2021 года (п.2 ст. 688 НК)
· Социальный налог в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов за минусом социальных отчислений по упрощенной декларации за 2 полугодие 2021 года (п.2 ст. 688 НК)
· ИПН, удержанный у источника выплаты:
- с доходов, выплаченных в январе 2022 года (п.3 ст.351, п.2 ст.680, ст.689, п.2 ст.705 НК);
- с доходов физлиц-нерезидентов из источников в РК от прироста стоимости (п.12-14 ст.650, п.2 ст.655 НК)
- с доходов физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями, выплаченных в январе 2022 года (доходы по п. 3, 5 ст.655 НК).
· ИПН с доходов ИП, применяющего СНР с использованием СМП, за январь 2022 года (п. 4 ст. 686-3 НК)
· ОПВ и ОППВ, удержанные из доходов, выплаченных работникам в январе 2022 года
· Социальные отчисления за январь 2022 года
· Отчисления на ОСМС, с доходов, выплаченных в январе 2022 года
· Взносы на ОСМС, с доходов, выплаченных в январе 2022 года
· Социальный налог за январь 2022 года (п.1 ст.487 НК)
· НДС:
- за 4 квартал 2021 года (пп. 1) ст. 425 НК);
- по ликвидационной декларации при снятии с регистрационного учета по НДС в январе 2022 года (пп. 3) ст. 425 НК)
· Земельный налог, текущий платеж по сроку не позднее 25 февраля 2022 года (п. 4 ст. 512 НК)
· Налог на имущество, текущий платеж по сроку не позднее 25 февраля 2022 года (п. 7 ст. 522 НК)
· Рентный налог на экспорт за 4 квартал 2021 года (ст. 718, п. 6 ст. 773 НК)
· Платеж по возмещению исторических затрат, если размер платежа превышает 10 000 МРП = 29 170 000 тенге за 4 квартал 2021 года (пп. 2) п. 1 ст. 734 НК)
· Налог на добычу полезных ископаемых за 4 квартал 2021 года (ст. 750, п. 6 ст. 773 НК)
· Роялти, бонус добычи, доля Республики Казахстан по разделу продукции, дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции за 4 квартал 2021 года (ст. 722 НК, п. 1 Правил составления ФНО 500.00)
· Текущие платежи получателя от имени государства в счет уплаты налогов в натуральной форме за 4 квартал 2021 года (п. 7 ст. 772 НК)
· Налог на игорный бизнес за 4 квартал 2021 года (ст. 542 НК)
· Плата за пользование земельными участками:
- текущий платеж по сроку не позднее 25 февраля 2022 года (п.4 ст.564 НК);
- физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае если земельный участок находился на праве первичного возмездного землепользования на дату начала налогового периода или договор временного возмездного землепользования заключен в период с 1 января по 25 февраля 2022 года включительно (п.5 ст.564 НК);
- при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в январе 2022 года (п.6 ст.564 НК);
- годовая сумма платы недропользователей в случае действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2022 года и до окончания 2022 года, или при получении лицензии до 1 февраля 2022 года включительно (п.9 ст. 564 НК);
- сумма платы за фактический период действия лицензии, если на 1 февраля известно, что ее срок истекает в 2022 году (п.10 ст. 564 НК);
- сумма платы недропользователей за фактический период действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, если ее срок истек в 4 квартале 2021 года (п.12 ст. 564 НК)
· Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников, текущий платеж за 4 квартал 2021 года (п.3 ст. 570 НК)
· Плата за эмиссии в окружающую среду по объектам загрязнения для плательщиков с объемами платежей 100 МРП = 291 700 тенге и больше в суммарном годовом объеме, по передвижным источникам загрязнения, текущий платеж за 4 квартал 2021 года (п. 5 ст. 577 НК)
· Плата за использование радиочастотного спектра, уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в январе 2022 года (п.5 ст.596 НК)
· Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за февраль 2022 года (п.2 ст.606 НК)
До 28 февраля
Сдать статистическую отчетность, предварительно проверив список своих отчетов по ОКЭД.
Проверить, не превышен ли оборот по реализации в целях постановки на учёт по НДС. Оборот не должен превышать 20 000 МРП = 61 260 000 тенге.
Проверить налогоплательщикам, применяющим СНР на основе УД, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 24 038 МРП = 73 628 394 тенге.
Проверить налогоплательщикам, применяющим СНР с использованием фиксированного вычета, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 144 184 МРП = 441 635 592 тенге.
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
Повысить квалификацию в «Бизнес-школе Параграф», просмотреть вебинары и видеосеминары, получить сертификат о прослушанных часах (минимум 40 часов в год).
БЕСПЛАТНО для комплектов ИС Параграф «Бухгалтер». Необходима регистрация.
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
Оформить/продлить подписку на ИС Параграф «Бухгалтер».
ИС Параграф «Бухгалтер» - комплекс правовой, разъяснительной и справочной информации для бухгалтеров, ИП, для отдела кадров и руководителей бизнеса.
10 причин начать работу с ИС Параграф «Бухгалтер» уже сейчас:
1. Работаем на прямую с государственными органами
2. Самая полная и актуальная база документов
3. Высококвалифицированные консультации: телефонные и письменные
4. Вебинары/видеосеминары по актуальным темам
5. Электронная рассылка важной информации для бухгалтеров
6. 20 +100 часов повышения квалификации ежегодно
7. Бесплатное вступление в ПОБ «ACPA» на 2022 год
8. 10% скидка на обучение в Бизнес-школе «Параграф»
9. Калькуляторы онлайн
10. Бесплатное автоматическое обновление «СОНО»
