Таблицу подготовила
Абдирова А. Ж., налоговый консультант, аудитор РК
См. также Консолидированные тексты Соглашений об избежании двойного налогообложения с учетом Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения
Ставки налогов по Конвенциям/Соглашениям об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения
от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал
(по состоянию на 01.01.2026 года)
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 55 Конвенций/Соглашений об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
Устранение двойного налогообложения представляет собой процедуру, когда каждое из договаривающихся государств обеспечивает налогоплательщику возможность уплатить налог только один раз - в одном из договаривающихся государств.
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 6 октября 2025 года № 579 утвержден список стран, с которыми вступил в силу международный договор, регулирующий вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, номинальная ставка налога на прибыль которых составляет более 75 процентов от ставки корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан (40 стран).
Приказ введен в действие с 1 января 2026 года и действует по 31 декабря 2027 года включительно.
Цель - реализация подпункта 1) пункта 1 статьи 332 Налогового кодекса Республики Казахстан (принадлежность к контролируемой иностранной компании).
Некоторые страны, с которыми Казахстан заключил Конвенции присоединились к конвенции MLI, однако консолидированных соглашений с Казахстаном пока нет. В графе 10 таблицы стоят даты вступления в силу MLI.
Основание: Сайт OECD
| № | Страна | Дата вступления в силу | Ратификация Указом/Законом (№ и дата) | Дивиденды | Роялти | проценты | Налог с чистой прибыли | Перечень налогов, на которые распространяется Налоговая Конвенция | Вступление в силу Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям,
в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения | Приказ МФ РК от 6 октября 2025 года № 579 (+) страна включена в список 40 стран (-) не включена |
| 1. | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
