Как в программе 1С отразить пополнение валютного счета ИП через кассу?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 10 октября 2022 г.)
ИП для закупа товара в России покупает рубли за наличный расчет в обменном пункте, и вносит эти рубли на расчетный (рублевый) счет ИП. Как и через какие операции оформить эту конвертацию бухгалтеру в программе 1С Бухгалтерия?
Согласно пункту 3 статьи 10 Закона Республики Казахстан от 2 июля 2018 года № 167-VI «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании), юридические лица и филиалы (представительства) иностранных организаций (за исключением уполномоченных банков) осуществляют безналичную покупку и (или) продажу иностранной валюты в Республике Казахстан через банковские счета в уполномоченных банках в порядке, определенном правилами осуществления валютных операций в Республике Казахстан.
Уполномоченные организации вправе осуществлять с уполномоченными банками операции по покупке и (или) продаже наличной иностранной валюты для целей своей деятельности на основании заключенных с ними договоров.
Согласно пункту 4 статьи 10 Закона о валютном регулировании покупка и (или) продажа наличной иностранной валюты за другую наличную иностранную или наличную национальную валюту физическими лицами в Республике Казахстан производятся исключительно через обменные пункты.
Так как ИП не является юридическим лицом, а признается физическим лицом, то имеет право приобретать валюту в обменных пунктах.
При покупке (продаже) валюты у ИП возникают суммовые разницы (не путать с курсовыми разницами), которые учитываются в налоговом учете, также как в бухгалтерском учете.
В бухгалтерском учете суммовые разницы учитываются на счетах 6290 «Прочие доходы» и 7480 «Прочие расходы».
Суммовая положительная или отрицательная разница НЕ СВОРАЧИВАЕТСЯ при исчислении ИПН (подобно курсовым разницам) и в Декларации по ИПН (ФНО 220.00) отражается в составе прочих доходов (строка 220.00.010) или других вычетов (строка 220.00.033) соответственно.
Если приобретение иностранной валюты выполняется не через безналичные операции, а через кассу, то для покупки валюты привлекается подотчетное лицо. Таким образом, сотруднику выдается сумма в тенге, а закрывает авансовый отчет сотрудник путем предоставления в кассу иностранной валюты.
Рассмотрим данную ситуацию с условно-примерными данными.
На конвертацию выдано 31.03.2022 г. в подотчет сотруднику Иванову П.С. – 324 000 тенге.
Конвертация валюты проведена 31.03.2022 г. в сумме 55 000 российских рублей (курс обмена – 5,89 тенге/руб.; курс Нацбанка – 5,49 тенге/руб.).
Затем сконвертированные рубли переданы в кассу для пополнения валютного счета компании.
Возврат в кассу сотрудником неиспользованных денежных средств.
Пополнение валютного счета.
В программе 1С Бухгалтерия вышеперечисленные операции выполняются в несколько этапов.
