Как ответить на уведомление о расхождении сведений ККМ с декларацией по НДС/КПН?
(С. Зуева, налоговый консультант РК, профессиональный бухгалтер РК, CAP, 19 апреля 2022 г.)
Организация является авиаагентом, имеет аккредитацию IATA, имеется генеральная лицензия на занятие туроператорской деятельностью, получила камеральное уведомление о занижении (сокрытии) дохода, выявленные на основании изучения сведений, полученных из различных источников за 2020 год. Как написать грамотный ответ в налоговую?
Доходом и оборотом организации является сервисный сбор. Очень много физических лиц, которые рассчитываются налом и фискальный чек выбивается на всю полученную сумму, ЭСФ для физических лиц, рассчитывающиеся налом не выписываются. Есть компании, которые при наличии ЭСФ только на сервис показывают стоимость авиабилета. Налоговая сверяет доход, который показан в форме 100.00, оборот по Z отчетам и выписку ЭСФ, который не сходится.
В ответ на уведомление о расхождении сведений ККМ и декларацией по НДС/КПН необходимо написать ответ, в котором прописать, что организация является авиаагентством, которое осуществляет деятельность на основании договора комиссии (предоставить копию договора комиссии).
Вариант ответа на уведомление:
В ответ на уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля №_________ от _______ сообщаем, что основной деятельностью компании является продажа авиабилетов, по агентским договорам (договора комиссии), стоимость комиссии от реализации одного билета составляет 1 000-10 000 тенге (укажите стоимость комиссии) в зависимости от класса авиабилета и маршрута, при этом стоимость самого билета может составлять более миллиона тенге. При получении денежных средств по кассовому аппарату отражается вся сумма поступлений, в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса. Согласно статье 165 Налогового кодекса денежные расчеты - расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей.
При получении денежных средств путем наличного расчета и (или) расчетов с использованием платежных карточек, по кассовому аппарату отражается вся сумма поступлений, однако согласно Налоговому кодексу сумма, переданная агенту, не является оборотом по реализации комиссионера.
