Какие налоговые обязательства возникают при оказании услуг нерезиденту? (С. Зимовец, 8 апреля 2026 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Какие налоговые обязательства возникают при оказании услуг нерезиденту?
(С. Зимовец, профессиональный бухгалтер, 8 апреля 2026 г.)

ТОО - резидент, неплательщик НДС, является участником Astana Hub.

Сотрудники и офис компании находятся на территории РК.

Компания оказывает услуги по разработке программного обеспечения заказчику — резиденту из РФ и Австрии. Сумма каждого договора составляет 1 000 000 тенге.

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в РК в данном случае (КПН, НДС, иные налоги)?

Подлежит ли данный доход обложению КПН у источника выплаты в РФ и/или в Австрии?

Если удержание налога у источника в РФ и/или в Австрии применяется, необходимо ли ТОО уменьшать сумму реализации на сумму удержанного налога?

Применимы ли положения соглашения об избежании двойного налогообложения между РК и РФ, РК и Австрией в данном случае, и какие условия необходимо выполнить для их применения?