Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 августа 2020 года на вопрос от 16 июля 2020 года № 628913 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
Просим дать разъяснение по вопросам налогообложения полученного от поставщика из России ретро-бонуса, приведенные ниже.
Ситуация: Мы являемся ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС, метод раздельный.
В 1 квартале 2020 года закупили товар у Поставщика из России на 10 млн. рублей, импортировали его, сдали ФНО 328.00 и 320.00, оплатили НДС.
По условиям договора Поставщик выплачивает нам ретро-бонус (премию за достижение объемов закупа), исчисляемый при выполнении ряда условий: достижение объема закупа, своевременная оплата и т.п.
25.04.2020 года подписан Акт о предоставлении ТОО ретро-бонуса за период 1 кв 2020 года в размере 2 млн рублей и 30.04.2020 ТОО получило от Поставщика эту сумму на расчетный счет.
Вопросы:
1) является ли полученный нами ретро-бонус от Поставщика из России облагаемым оборотом и подлежит ли обложению НДС?
2) нужно ли отражать сумму полученного ретро-бонуса в декларации ф.300.00, в какой строке?
3) является ли полученный ретро-бонус от поставщика из России доходом от реализации?
4) в какой строке декларации ф.100 отражать эту сумму?
5) должны ли мы выписывать ЭСФ на сумму полученного ретро-бонуса, если «Да» то какой будет дата совершения оборота?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.
В соответствии со статьей 438 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) плательщиками налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе являются:
1) лица, указанные в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;
2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза:
юридическое лицо-резидент;
структурное подразделение юридического лица-резидента в случае, если оно является стороной договора (контракта);
