Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA,
победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»
ПРИ ВЫПИСКЕ ЭСФ КАКУЮ ПОСТАВИТЬ ДАТУ СОВЕРШЕНИЯ ОБОРОТА?
ТОО, резидент, плательщик НДС, с 01.07.2016 г. пользователь ИС ЭСФ, брокерские услуги. ТОО оказывает услуги в августе 2016 года, но акты выполненных работ покупателем не подписаны, по сей день. ТОО выпускает ЭСФ не позднее 15 календарных дней. Покупатель не является пользователем ИС ЭСФ. В свою очередь, ссылаясь на подпункт 1-1 статьи 237 Налогового кодекса утверждает, что датой совершения оборота должна быть дата подписания акта выполненных работ покупателем. Например: акт выпущен 31.08.2016 г., подписан покупателем 30.09.2016 г. При выписке ЭСФ какую поставить дату совершения оборота - 31.08.2016 или 30.09.2016 гг.? Если 30.09.2016 г., то нужно ли переделывать акт выполненных работ в 1С? Насколько правомерны действия покупателя в этой ситуации?
Согласно пункту 1-1 статьи 237 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:
акте выполненных работ, оказанных услуг;
