Нужно ли сдавать форму 101.04 за нерезидента, работающего по договору ГПХ? (Н. Ахметова, 4 августа 2022 г.)

Нужно ли сдавать форму 101.04 за нерезидента, работающего по договору ГПХ?

(Н. Ахметова, бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, 4 августа 2022 г.)

ТОО на ОУР, плательщик НДС был заключен договор ГПХ на оказание услуг с гражданином Украины. Ежемесячно удерживаются и перечисляются налоги по договору ГПХ. Так как ТОО является плательщиками НДС, то исчисляется НДС за нерезидента.

Нужно ли сдавать форму 101.04 за нерезидента, работающего по договору ГПХ или нужно только отразить в форме 300.00 в приложении 5 исчисленный НДС за нерезидента по договору ГПХ?

В соответствии с пунктом 1 Правил составления ФНО 101.04 «Расчет по корпоративному подоходному налогу» (далее – расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статей 648 Налогового кодекса.