25.11.2019
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
А. Калденбергер, магистр учета и аудита,
профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR
РАСШИФРОВКА СТРОК БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
(приложение № 2 к приказу Министра финансов РК от 28 июня 2017 года № 404)
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 утверждены перечень и нижеследующие формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (далее - Приказ):
- форма «Бухгалтерский баланс» согласно приложению 2 к приказу;
- форма «Отчет о прибылях и убытках» согласно приложению 3 к приказу;
- форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» согласно приложению 4 к приказу;
- форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» согласно приложению 5 к приказу;
- форма «Отчет об изменениях в капитале» согласно приложению 6 к приказу.
Источником информации для формирования финансовой отчетности, в том числе бухгалтерского баланса, являются счета бухгалтерского учета.
В таблице указаны счета бухгалтерского учета, соответственно строкам бухгалтерского баланса.
| Название строки | Строка баланса | Счета | Название подраздела, счета |
| Активы | Код строки | | |
| I. Краткосрочные активы: | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 010 | Счета подраздела 1000 | «Денежные средства» |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 011 | 1120 | «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» |
| Производные финансовые инструменты | 012 | 1140 | «Производные финансовые инструменты» |
| Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки | 013 | 1130 | «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 014 | 1110 | «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» |
| Прочие краткосрочные финансовые активы | 015 | 1150 | «Краткосрочные вознаграждения к получению» |
| 1160 | «Прочие краткосрочные финансовые активы» |
| Примечание: финансовые активы отражаются в балансе за минусом резерва, начисленного по кредиту счета 1170 - «Оценочный резерв под убытки от обесценения краткосрочных финансовых активов» |
| Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 016 | Счета подраздела 1200 | «Краткосрочная дебиторская задолженность» (за минусом резерва, начисляемого по кредиту счета 1280 - «Оценочный резерв под убытки от обесценения краткосрочной дебиторской задолженности») |
| Текущий подоходный налог | 017 | 1410 | «Корпоративный подоходный налог» |
| Запасы | 018 | Счета подраздела 1300 | «Запасы» (за минусом резерва, начисляемого по кредиту счета 1360 - «Оценочный резерв под убытки от обесценения запасов») |
| Прочие краткосрочные активы | 019 | 1420 | «Налог на добавленную стоимость» |
| 1430 | «Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет» |
