Как и в какие сроки необходимо списать задолженность по депонированной заработной плате уволенных работников и по договорам ГПХ с физическими лицами?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 3 мая 2017 г.)
ТОО имеет задолженность перед уволенным сотрудником по депонированной з/п с 2011 года, также есть задолженность по договорам ГПХ перед физлицом (не работник) с 2012 г. Как списывается такая задолженность и в какие сроки? Возникают ли дополнительно налоги при списании такой задолженности (КПН, ИПН...)?
Согласно статье 89 Налогового кодекса обязательства, возникшие по начисленным доходам работников, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, определяемого в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, признаются сомнительными. Указанные сомнительные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика. Доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый: со дня начисления доходов работников в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса.
По договорам ГПХ, доход по сомнительным обязательствам возникает
со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен;
