Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Какой порядок зачета НДС в переходный период 2025-2026 годов?
(Д. Кочешков, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, член Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант РК I-ой категории, 21 октября 2025 г.)
ТОО реализовывает товар, работы, услуги в конце декабря 2025 года со ставкой НДС 12%.
ЭСФ выписывает в январе 2026 года.
Будет ли корректным в январе 2026 года по обороту 2025 года выписывать ЭСФ со ставкой 12%?
Когда клиенты должны будут проводить документ реализации ТМЗ и услуг: в декабре 2025 года (по дате оборота) или в январе 2026 года (по дате реализации)?
В каком периоде в ФНО 300.00 клиенты должны отразить документ реализации: за 4 квартал 2025 года или за 1 квартал 2026 года?
На основании пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.
Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного:
