В каком квартале брать НДС в зачет по исправленному ЭСФ? (А. Жумашева, 26 июля 2019 г.) (утратил силу)

В каком квартале брать НДС в зачет по исправленному ЭСФ?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 26 июля 2019 г.)

ТОО получило услуги по ЭСФ и акту выполненных работ, датированных от 28 февраля 2019 г на сумму 3 160 000 тенге, далее поставщик аннулировал АВР и ЭСФ и выписал исправленный АВР и ЭСФ от 29 марта 2019 года на сумму 2 816792,50 тенге. 29 мая 2019 г поставщик выписывает второй исправленный ЭСФ и акт выполненных работ за февраль месяц 2019 года на сумму 3 160 000 тенге. В АВР по «дата составления» датируется 29.05.2019г, в столбце «дата выполнения работ (оказания услуг)» указан период 01.02.2019 по 28.02.2019гг. В каком периоде в форме 300.00 ТОО обязано взять НДС в зачет: во 2 квартале или это отложенный НДС на 1 квартал 2019 года?

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.