Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Как рассчитать социальный налог и налог на имущество в 2026 году?
(А. Бильдебаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», аудитор, профессиональный бухгалтер РК, САР, 2 марта 2026 г.)
Как уплачивается социальный налог, как делается его расчет?
Как рассчитать налог на имущество?
Социальный налог
Согласно статье 556 Налогового кодекса (действующего с 2026 года) в зависимости от юридического статуса налогоплательщика объект налогообложения социальным налогов представляется в следующем виде:
- юридические лица (АО, ТОО) - расходы работодателя по доходам работника;
- ИП на ОУР, лицо, занимающее частной практикой - сам ИП или лицо, занимающееся частной практикой и численность работников.
При этом объект налогообложения уменьшается на сумму обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Объект налогообложения, указанный в пункте 1 данной статьи, уменьшается на следующие исключения из объекта:
- обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством РК;
- взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством РК об обязательном социальном медицинском страховании.
Ставки социального налога отражены в статье 557 Налогового кодекса (действующего с 2026 года):
- юридические лица (АО, ТОО) - 6%;
- производитель сельскохозяйственной продукции - 1,8%;
- ИП и лицо, занимающее частной практикой - ежемесячно 2 МРП за себя и 1 МРП за работника;
- крестьянское и фермерское хозяйство - ежемесячно 0,6 МРП за себя и 0,3 МРП за работника.
Пример исчисления социального налога:
- начисленная заработная плата работнику 100 000 тенге;
- ОПВ 100 000 × 10% = 10 000 тенге;
- ВОСМС 100 000 × 2% = 2 000 тенге;
- объект налогообложения:
100 000 - 10 000 - 2 000 = 88 000 × 6% = 5 280 тенге.
Сумму начисленного социального налога необходимо оплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем согласно статье 560 Налогового кодекса (действующего с 2026 года).
Налог на имущество
Плательщиками налога на имущество являются юридически лица и индивидуальные предприниматели в соответствии со статьей 588 Налогового кодекса (действующего с 2026 года).
Объектом налогообложения является здания и сооружения согласно статье 590 Налогового кодекса (действующего с 2026 года) соответствующие классификатору основных фондов.
Налоговая база определяется как среднегодовая балансовая стоимость с учетом переоценки, согласно статьи 591 Налогового кодекса (действующего с 2026 года):
