Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 октября 2021 года на вопрос от 4 октября 2021 года № 708247 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
У меня вопрос по заверению ЭСФ в налоговых при вывозе товара из перечня изъятий по новым правилам. У компании есть временный ввоз / вывоз в ЕАЭС. ( давальческое сырье ).
В РФ отправляем сырье и забираем готовую продукцию. И от компании в РФ получаем АВР и СЧФ на услуги по изготовлению ГП. При ввозе / вывозе компанией оформляется СНТ ( а также форма обязательства о вывозе продуктов переработки и отчет об исполнении обязательства о ВПП ).
И соответственно сдается фно 328.00 на полученные услуги по ДС и уплачивается НДС и по относится на расходы.
Согласно Приказа МФ РК от 06.09.2021г № 905 о внесении изменения в приказ МФ РК от 09.12.2015г № 640 «Об утверждении Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза».
О некоторых изменениях в Приказе: в пункт 7 добавлено обязательство выписки ЭСФ при временном вывозе:
7. Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру при: - временном вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень.
При этом данный вывоз не включается в оборот по реализации, определенный налоговым законодательством Республики Казахстан.»; За услуги по изготовлению ГП если СЧФ получаем от РФ, на что получатель услуг должен выписывать ЭСЧФ если это не оборот?
Вывоз не включается в оборот по реализации, но при сдаче фно 300.00 за квартал, например, крыжим осв по сч.6000 и выданные ЭСЧФ и оттуда сидеть минусовать эсчф по полученным услугам...
Двойная или тройная дублирование одного и того же документа ( бух.накладная, СНТ, форма обязательства и отчет об исполнении обязательства, полученный АВР, СЧФ от исполнителя и ФНО 328.00) или это только для удобства работы работника ОГД / УГД по налоговому администрированию ( извиняюсь, но.....).
Не пойму как выписать на полученную услугу по давальческому сырью выписать ЭСЧФ или на отправленное сырье......?
В связи с вышеизложенным Прошу Вас разъяснить как, что или я чего то неправильно не допонимаю....
А также когда выписка СНТ которые попадают на выходные дни могу выписывать заранее в рабочие дни ( 4-5 дней вперед....), т.к. выходные это выходные, бухгалтерия не хочет выходит и дома хоть онлайн не хотят этим заниматься выходные и чтобы водители из-за СНТ не застревали на границах и с нами не ругались.
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.
По вопросу выписки электронных счетов-фактур
