Решение Экономического совета
Содружества Независимых Государств
от 18 марта 2022 года (город Москва)
КООРДИНАЦИОННЫЙ СОВЕТ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
ГОСУДАРСТВ - УЧАСТНИКОВ СНГ
ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ СНГ
ИНФОРМАЦИЯ
об опыте участия субъектов аудиторской деятельности государств - участников СНГ в противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Москва, 2022 год
Введение
Настоящая Информация подготовлен во исполнение решения XVII заседания Координационного совета по бухгалтерскому учету государств - участников СНГ, состоявшегося 19 ноября 2020 года, с целью обобщения опыта участия субъектов аудиторской деятельности государств - участников СНГ в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).
При подготовке данного документа использованы законодательство государств - участников СНГ о ПОД/ФТ, результаты проведенных в государствах - участниках СНГ оценок рисков легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ОД/ФТ), а также информация, предоставленная государствами - участниками СНГ.
Настоящая Информация рассмотрена и одобрена на XVIII заседании Координационного совета, состоявшемся 7 сентября 2021 года.
Участие субъектов аудиторской деятельности
в национальных «антиотмывочных» системах
Следуя Рекомендациям Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), межправительственной организации, занимающейся выработкой мировых стандартов в сфере ПОД/ФТ, а также осуществляющей оценки соответствия национальных систем ПОД/ФТ этим стандартам, в государствах - участниках СНГ установлена обязанность лиц, оказывающих аудиторские услуги (аудиторские организации, индивидуальные аудиторы), участвовать в национальных «антиотмывочных» системах. При этом во всех государствах - участниках СНГ определены требования в сфере ПОД/ФТ к субъектам аудиторской деятельности при подготовке или осуществлении от имени или по поручению своего клиента соответствующих операций с денежными средствами или иным имуществом. В дополнение к этому в Российской Федерации указанные требования распространены на оказание аудиторских услуг (проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг).
Важнейшей обязанностью субъектов аудиторской деятельности в сфере ПОД/ФТ является информирование национального подразделения финансовой разведки о сделках или финансовых операциях обслуживаемых клиентов, которые могли или могут быть осуществлены в целях ОД/ФТ.
Азербайджанская Республика
Лица, оказывающие аудиторские услуги, являются участниками национальной «антиотмывочной» системы в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от 10 февраля 2009 года № 767-IIIQ «О противодействии легализации денежных средств или другого имущества, полученного преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 767-IIIQ).
