Как туроператору отразить в ФНО 300.00 облагаемый оборот при выписке ЭСФ туристическому агентству?
(Н. Ахметова, бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, 4 ноября 2024 г.)
ТОО (плательщик НДС) занимается туроператорской деятельностью.
При оформлении документов туристическому агентству ТОО оформляет ЭСФ, руководствуясь подпунктом 2) пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса, облагает НДС только положительную разницу между стоимостью реализации туристского продукта и стоимостью услуг по страхованию, перевозке пассажиров и проживанию, в том числе питанию, если стоимость такого питания включена в стоимость проживания, вознаграждения туристского агента.
Выписан ЭСФ на 1 000 000 тенге, положительная разница составила 100 000 тенге, НДС в то числе составит 10 714,28 тенге.
В строке 300.01 указывается оборот 89 285,72 и НДС 10 714,28 тенге.
Где указывается в ФНО 300.00 сумма оборота 900 000 тенге (проживание в отеле за пределами РК)?
В доход по К-т счета 6010 попадает сумма 989 285,72 тенге, а в ФНО 300.00 будет 89 285,72 тенге?
Как ТОО должно заполнять ФНО 300.00 при выписке ЭСФ с особенностями учета для определения облагаемого оборота?
