Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 декабря 2022 года на вопрос от 18 ноября 2022 года № 759639 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
Просьба разъяснить определение даты совершения оборота по электронным документам в случае обязательство по выписке СНТ по реализации и ведение виртуального склада.
В соответствии с пунктом 1 статьи 379 Налогового кодекса РК дата совершения оборота по реализации товаров определяется по нескольким датам определенным этой статьей.
Также согласно ответу от КГД от Алтынбаев А.С. 12.08.2021, в случаях когда СНТ заменяет форму З-2 накладной, получателю необходимо подтвердить СНТ в момент фактического получения товара, и датой оборота в таком случае будет считаться день подтверждения СНТ получателем товара.
Ситуация в компании:
Например, Компания генерирует в своей учетной системе счет-фактуру и накладную по реализации товара клиенту от 10 ноября 2022 и отгружает товар в этот день.
Компания выпускает СНТ клиенту в этот же день.
В СНТ раздел 3.1 Дата и время регистрации СНТ в ИС ЭСФ будет от 10.11.2022, Клиент подтверждает СНТ 11.11.2022 на следующий день.
В СНТ раздел 85. Дата приема/отклонения товара от 11.11.2022. После подтверждения клиентом, Компания выпускает электронный счет-фактура на основании СНТ.
При выставлении этой эсф какая дата совершения оборота должна стоять в разделе 3. Дата совершения оборота в ЭСФ?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.
Правила и сроки реализации Пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот утверждены приказом Министра Финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 (далее – Правила).
