К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA
КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ЗА ДРУГОЕ ЛИЦО ТРЕТЬЕМУ И ЕСТЬ ЛИ ОГРАНИЧЕНИЕ НА НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ?
Какие возникают налоговые обязательства при ситуации у ТОО «В», когда три ТОО подписывают соглашение о том, что ТОО «А» вносит наличные в кассу ТОО «В», которое пополняет свой расчетный счет, и перечисляет ТОО «С» задолженность за ТОО «А»; в последующем ТОО «Д» перечисляет задолженность за ТОО «А» на расчетный счет ТОО «В», оно снимает наличными и через кассу передает ТОО «А». Есть ли какие-то ограничения при выдаче наличности между юридическими лицами, которые рассчитываются по соглашению? Есть ли образец такого соглашения, письма? Какими проводками проводить данные операции? Между ТОО «А» и ТОО «В» нет никаких обязательств до соглашения.
Согласно пункту 4-1 статьи 21 Закона «О платежах и переводах денег» платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются только в безналичном порядке.
Прежде всего, надо заметить, что данная схема уже слишком сложная для обычных хозяйственных операций, потому что для зачетов и оплат используется 4 ТОО. Поэтому ТОО необходимо правильно составлять документы, и по возможности избегать таких замудренных схем оплаты и зачета. Если ТОО совершает данные действия с целью избежать ответственности за какие-либо нарушения или санкции, то это может грозить ТОО наказанием согласно действующему законодательству РК.
Налоговые обязательства у сторон могут появиться, если будет разница между получаемыми и перечисляемыми суммами. Тогда у стороны, которая получает положительную разницу в результате всех операций, будет доход от совершения данных операций. Если все платежи и зачеты будут проводиться по номиналу, то налоговых обязательств у всех ТОО не возникает.
Пунктом 4-1 статьи 21 Закона «О платежах и переводах денег» установлено, что платежи между юридическими лицами свыше 1 000-кратного размера МРП должны осуществляться в безналичном порядке, поэтому обратите внимание на суммы, которые вносятся в кассу другого ТОО наличными деньгами.
Взаимозачет необходимо подтверждать в письменном виде между сторонами, его совершившими.
Бланк акта взаимозачета не имеет строго утвержденной формы. В нем обычно указывается следующая информация:
• наименование документа;
• дата и место составления акта;
• наименование организации-составителя акта;
• основания возникновения задолженности (номер и даты соответствующих документов - договора, платежные поручения, приходные кассовые ордера);
• перечень обязательств и сумма взаимозачета по ним, итоговая сумма задолженности;
• подписи ответственных лиц - руководителя, бухгалтера и печати организаций.
Акт взаимозачета составляется в двух экземплярах - по одному каждой стороне и подписывается уполномоченными представителями сторон.
К акту зачета взаимных требований прилагаются копии документов-оснований возникновения задолженности.
В соглашении вы также указываете стороны, его заключившие, обязанности и права сторон, сумму платежа и производимого зачета, срок действия и способ исполнения обязательств по соглашению.
Бухгалтерские записи ТОО «А» будут следующие:
Дт-1630; Кт-1010 внесение денег в кассу ТОО «Б»;
Дт-3540; Кт-1630 оплата ТОО «Б» долга в адрес ТОО «С» (запись отражается на основании акта сверки, соглашения, копии платежного поручения от ТОО «Б»);
Дт-1010; Кт-1210 получены деньги от ТОО «Б», которые являются погашением дебиторской задолженности ТОО «Д».
Бухгалтерские записи ТОО «Б» будут следующие:
Дт-1010; Кт-3540 получены деньги от ТОО «А»;
Дт-1030; Кт-1010 выручка инкассирована в банк;
Дт-3540; Кт-1030 оплата денег в адрес ТОО «С» по письму (соглашению) от имени ТОО «А»;
Дт-1030; Кт-3540 получены деньги от ТОО «Д»;
Дт-1010; Кт-1030 деньги сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу;
Дт-3540; Кт-1010 оплачены наличные деньги в адрес ТОО «А».
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
