Какие выплаченные доходы отражаются в сумме по строке 200.01.007 в Декларации по ИПН и СН (форма 200.00)?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 19 июля 2022 г.)
В программе 1:С ППР в форме 200.00 в строке 200.01.007 «Выплачено доходов» включаются суммы, которые работник выплачивал, согласно исполнительному листу (непогашенные вовремя кредиты). В данной строке отражаются суммы выплаченные доходы работникам. И получается, что сумма по месяцу не соответствует в анализе счета 1000 по счету 3350 (выплаченные доходы). Когда стала проверять суммы выплаченных доходов, идет не соответствие данных налогового регистра и анализа счета 3350.
Правильно ли то, что суммы удержанные, согласно исполнительному листу должны быть отражены в графе выплачено доходов? Если да, то как же не соответствие с данными счета 3350?
Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по ИПН и социальному налогу (форма 200.00)», а также при исчислении ИПН у источника выплаты существует несколько понятий дохода физического лица:
Начисленный доход, который включает в себя суммы дохода физического лица, подлежащие обложению ИПН у источника выплаты.
Налогооблагаемый доход, который равен сумме начисленного дохода физического лица за вычетом предусмотренных Налоговым кодексом вычетов и корректировок, т.е. сумма дохода физлица, с которой исчисляется ИПН.
Доход, подлежащий выплате, который равен налогооблагаемому доходу физического лица за вычетом исчисленного ИПН у источника выплаты и других отчислений (в случае наличия таковых, например, ОПВ и ВОСМС).
Выплаченный доход, который фактически выплачен физическому лицу после удержания ИПН у источника выплаты и других отчислений (при наличии таковых).
Под понятием «Выплата дохода» при исчислении ИПН понимается либо перечисление денежных средств с расчетного счета на карт-счет физического лица начисленного дохода после удержания всех налогов и отчислений, либо выдача наличных средств из кассы, либо передача ТМЗ / оказание услуг при расчете в натуральном выражении.
