Как отражается возврат товара поставщику в программе 1С?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 11 апреля 2024 г.)
Организация возвращает товар поставщику. В программе 1С поставка товаров от поставщика отражается на счете 3310, а возврат товара на счете - 1271.
На каком счете нужно отражать списание себестоимости и какую статью затрат нужно поставить?
Ситуация, описанная в вопросе, может быть отражена в программе 1С с помощью документа «Возврат ТМЗ поставщику», который формируется с помощью кнопки «Создать на основании», то есть сначала в перечне документов «Поступления ТМЗ и услуг» выбираем документ «Поступления ТМЗ и услуг», по которому ранее был получен товар, и который возвращаем поставщику (см. скриншот ниже):
Далее в документе «Возврат ТМЗ поставщику» корректируем количество возвращаемого товара.
В графе «Счета расчетов» можно настроить заполнение информации аналитики по счету 7010, то есть можно выбрать соответствующую статью затрат (как в данном примере «Разница в себестоимости») (см. скриншот ниже):
Если при поступлении товара были, например, дополнительные расходы по доставке товара, тогда при проведении документа «Возврат ТМЗ поставщику» будет сформирована проводка:
Д-т 7010 К-т 1330, которой будет списана разница в стоимости товара на сумму распределенных дополнительных расходов.
Наличие дополнительных расходов можно проверить с помощью кнопки «Связанные документы» (см. скриншот ниже):
При проведении документа «Возврат ТМЗ поставщику» с условными данными (для наглядности!) будут сформированы следующие бухгалтерские проводки:
Отражение в декларации по НДС (форма 300.00).
На основании возвратной накладной покупателя, поставщиком должен быть выписан дополнительный счет-фактура (подпункт 1) пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса).
Согласно пункту 5 статьи 401 Налогового кодекса по дополнительному счету-фактуре НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки такого счета-фактуры.
