06.01.2021

Какие критерии СУР будут применяться к физическим лицам

В соответствии с приказом Министра финансов РК от 28 декабря 2020 года № 1242 Правила применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, утвержденные приказом Министра финансов РК от 20 февраля 2018 года № 252, дополнены новой главой 5-1, в которой определены 5 (пять) критериев степени риска, не являющихся конфиденциальной информацией, применяемых в отношении налогоплательщика - физического лица.

К таким критериям относятся:

1. Критерий «Активы, за исключением находящихся за пределами Республики Казахстан, не отраженные в декларации о доходах и имуществе физических лиц» определяется на основе сведений уполномоченных органов и организаций.

Приоритетность данного критерия - плюс 4 балла, влияние на степень риска - отрицательное.

2. Критерий «Зарубежные активы и (или) счета, не отраженные в декларации о доходах и имуществе физических лиц» определяется на основе сведений о наличии имущества за пределами Республики Казахстан на основании международных договоров со странами, с которыми заключены договоры об обмене информацией.

Приоритетность данного критерия - плюс 4 балла, влияние на степень риска - отрицательное.

3. Критерий «Увеличение активов на сумму, превышающую совокупный годовой доход физического лица в два и более раз» определяется на основе данных о стоимости приобретенных активов и сумме совокупного годового дохода физического лица за последние 3 (три) последовательных налоговых периода с учетом сумм монетарных активов из налоговой декларации физического лица за предыдущие периоды.

Приоритетность данного критерия - плюс 4 балла, влияние на степень риска - отрицательное.

4. Критерий «Многократный ввоз в Республику Казахстан товаров для личного пользования, приобретенных в зарубежных интернет магазинах» определяется в случае, если в течение квартала ввоз однородных товаров осуществлялся более 3 (трех) раз и не превышал норм, в пределах которых товары для личного пользования ввозятся физическими лицами на таможенную территорию Евразийского экономического союза без уплаты таможенных пошлин, налогов, установленных приложением 1 Решения Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 года № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования».

Приоритетность данного критерия - плюс 3 балла, влияние на степень риска - отрицательное.

5. Критерий «Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля» определяется в случае наличия неисполненных уведомлений по устранению нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, по которым со дня, предусмотренного по налоговому законодательству для исполнения, истекло 15 (пятнадцать) и более календарных дней.

Период, за который производится расчет, является последние 6 (шесть) месяцев.

Приоритетность данного критерия - плюс 4 балла, влияние на степень риска - отрицательное.

Сведения о критериях, не являющихся конфиденциальной информацией, применяемых в системе управления рисками, направляются налогоплательщикам в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» не позднее первого числа первого месяца полугодия, на который производится категорирование налогоплательщиков.

Информирование налогоплательщика-физического лица о критериях осуществляется с 1 января 2023 года.

Источник: ИС «Параграф»