Обязано ли ТОО представлять ФНО 101.04 при оказании услуг физлицом-нерезидентом?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 16 августа 2024 г.)
ТОО заключило договор с нерезидентом (Россия) на оказание услуг оп сдаче отчетности по договору, услуги оказывает нерезидент на своей территории.
При оплате услуг ТОО начисляет и оплачивает НДС. КПН не оплачивает, так как местом реализации является Россия.
Нужно ли ТОО сдавать ФНО 101.04 по данной сделке?
Согласно статье 648 Налогового кодекса налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения ФНО 101.04, расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
за 1, 2, 3 кварталы не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата дохода нерезиденту;
за 4 квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 314 Налогового кодекса, в котором произведена выплата дохода нерезиденту и (или) за который начисленный, но невыплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты.
