План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики
Казахстан (внесены изменения постановлениями Правления Национального
Банка Республики Казахстан от 26.02.97 г. № 454; от 30.11.98 г. № 263;
от 6.04.99 г. № 65; от 28.12.99 г. № 478)
Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Национального банка РК от 15.11.00 г. № 420
Введен во всех банках второго уровня с 1 июля 1996 года
См. предыдущие редакции
По всему тексту Плана счетов слова "(интерес)", "(интереса)" исключены в соответствии с постановлением Нацбанка РК от 28.12.99 г. № 478
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Бухгалтерский учет осуществляется банками на счетах плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан в целях составления финансовой отчетности и основан на применении общепринятой мировой практики ведения бухгалтерского учета банками.
2. Приостановление начисления вознаграждения, списание с баланса задолженности связана только с целями ведения бухгалтерского учета и не является основанием для прекращения юридических прав и обязанностей кредитора и должника, и определения суммы требований по задолженности.
Аналитический учет ведется по:
- видам валют;
- признаку "резидент-нерезидент";
- форме собственности;
- отраслям экономики;
- видам кредитов;
- клиентам, эмитентам, банкам-корреспондентам;
- по другим необходимым делениям.
Строение лицевого счета не включает в себя балансовый счет, банки вправе при отбытии лицевого счета использовать нумерацию балансовых счетов Плана счетов бухгалтерского учета в учреждениях банков Республики Казахстан (Протокол Правления Национального Банка № 13 от 21 июля 1994 г.).
3. План счетов представляет собой перечень счетов с разбивкой по классам. Классов всего семь:
I Класс - Активы
II Класс - Обязательства
III Класс - Собственный капитал
IV Класс - Доходы
V Класс - Расходы
VI Класс - Условные и возможные требования и обязательства
VII Класс - Счета меморандума к балансу банка
4. Счета первых трех классов отражаются в Консолидированном балансе банка, а счета четвертого, пятого классов отражаются в Отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности. Результат, по прошествии отчетного периода, отражается по счетам третьего класса "Собственный капитал ".
5. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры - к группе счетов, четвертая цифра дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.
Пункт 6 с изменениями, внесенными в соответствии с постановлением Нацбанка РК от 28.12.99 г. № 478 (см. стар. ред.)
6. Первый класс "Активы" включает в себя:
группы счетов по учету наличных денег:
краткосрочных ресурсов;
требований к Национальному Банку Республики Казахстан;
казначейских обязательств и прочих высоколиквидных ценных бумаг, приемлемых для рефинансирования Национальным Банком;
ценных бумаг, предназначенных для продажи;
депозитов, размещенных в других банках;
кредитов и авансов, предоставленных другим банкам;
