Приказ Заместителя Премьер-министра Республики Казахстан - Министра финансов
от 5 мая 1999 г. № 182
О внесении изменений и дополнений в стандарты бухгалтерского учета 16 «Учет расходов на пенсионное обеспечение» и 19 «Учет и составление отчетности негосударственным добровольным пенсионным фондом», утвержденные постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 15 ноября 1996 года № 5
Утратил силу с 1 января 2008 года в соответствии с приказом Министра финансов РК от 21.06.07 г. № 217
В целях приведения нормативной базы бухгалтерского учета в соответствие с действующим законодательством Республики Казахстан приказываю:
1. Внести в стандарт бухгалтерского учета 16 «Учет расходов на пенсионное обеспечение», утвержденный постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 15 ноября 1996 года № 5 следующие изменения:
1) в пунктах 2, 6 слова «негосударственного добровольного» заменить словом «накопительного»;
2) в пункте 4 слова «в форме ежегодного дохода или в форме единовременно выплачиваемой суммы» исключить.
2. Внести в стандарт бухгалтерского учета 19 «Учет и составление отчетности негосударственным добровольным пенсионным фондом», утвержденный постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 15 ноября 1996 года № 5 следующие изменения и дополнения:
1) наименование СБУ 19 изложить в следующей редакции: «Учет и составление отчетности накопительным пенсионным фондом»;
2) в пункте 1 слова «негосударственным добровольным» заменить словом «накопительным»;
3) пункт 2 изложить в следующей редакции:
«Данный стандарт рассматривает соглашения по формированию накопительного пенсионного фонда за счет взносов вкладчиков и дохода от инвестиционной деятельности и не рассматривает соглашения в рамках государственной системы социального обеспечения.»;
4) в пункте 3 слова «в форме ежегодного дохода или в форме единовременно выплачиваемой суммы» исключить;
5) пункт 5 изложить в следующей редакции:
«Фонд ведет раздельный учет по собственным средствах (далее- фонд учредителей и акционеров) и пенсионным накоплениях (далее- фонд получателей).»;
6) пункт 6 изложить в следующей редакции:
«Фонд представляет финансовую отчетность по фонду учредителей и акционеров: бухгалтерский баланс, отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности, отчет о движении денежных средств, а в части фонда получателей- отчет о чистых активах, отчет об изменениях в чистых активах. В пояснительной записке к финансовым отчетам раскрывается информация как по фонду учредителей и акционеров, так и по фонду получателей.»;
7) в пункте 7 после слова «учредителей» дополнить словами «и акционеров»;
8) в пункте 8 после слов «инвестиции фонда получателей» дополнить словами «кроме облигаций»;
9) в абзаце втором пункта 9:
строку первую изложить в следующей редакции: «перечень вкладчиков, на которых распространяется данная программа»;
в строке второй слова «количество вкладчиков, получающих пенсии, и количество других вкладчиков» заменить словами «количество получателей, которым фонд производит пенсионные выплаты»;
в строке третьей слова «гарантированных вкладчиками» заменить словами «выплачиваемых получателям»;
10) пункт 10 исключить;
11) пункт 11 изложить в следующей редакции:
«Отчет о чистых активах должен раскрывать:
наличие денег для инвестиций;
счета к получению;
ценные бумаги Республики Казахстан , в том числе:
государственные,
негосударственные;
ценные бумаги международных финансовых организаций; депозиты в банках;
прочие инвестиции;
обязательства фонда, в том числе:
платежные требования получателей,
задолженность перед фондом учредителей и акционеров,
налоги к выплате по доходам,
прочие обязательства;
чистые активы фонда, имеющиеся в наличии для пенсионных выплат»;
12) пункт 12 изложить в следующей редакции:
«Отчет об изменениях в чистых активах состоит из трех разделов.
В первом разделе должны быть раскрыты:
доходы в виде вознаграждения (интереса) и дивидендов от: ценных бумаг Республики Казахстан, в том числе:
государственных,
негосударственных;
ценных бумаг международных финансовых организаций; депозитов в банках;
доход (убыток) от выбытия инвестиций и изменения стоимости инвестиций;
прочие доходы.
Во втором разделе необходимо раскрыть: административные расходы;
расходы по налогам на доходы;
прочие расходы.
В третьем разделе должны быть раскрыты: взносы вкладчиков;
пенсионные выплаты (в том числе: при наступлении инвалидности, при достижении пенсионного возраста и прочие),
переводы пенсионных накоплений из одного фонда в другие, а также из других в первый;
чистые активы на начало года;
чистые активы на конец года.»
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого вице-министра финансов - Ертлесову Ж.Д.
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Заместитель Премьер-министра
Республики Казахстан -
| Министр финансов | У. Джандосов |
