24.01.2001
Информатизация налоговой службы Казахстана: где мы?
На словах мы все понимаем и осознаем всю важность комплексного подхода в информатизации. Коллектив Министерства государственных доходов понял это на собственном опыте. Эффективное управление информацией сейчас представляет собой довольно нетривиальную задачу, учитывая многообразие используемых ресурсов и высокую скорость изменения операционного окружения.
Для того чтобы понять, тем ли путем мы двигаемся, не делаем ли ошибок, необходимо сравнить ситуацию в нашей стране с ситуацией в тех странах, которые прошли этот путь или уже идут в этом направлении. Как известно, в настоящее время в МГД РК находится на стадии реализации проект "Модернизации налогового администрирования", финансируемый в рамках займа Международного банка реконструкции и развития. По рекомендации названного банка проекты, затрагивающие вопросы модернизации налогового администрирования на базе информационных технологий, должны быть изучены на предмет применения наиболее интересных и возможных технологических решений.
Сравним с Латвией. Прибалтика - это уже не СНГ, но еще, наверное, не Запад. Есть, конечно, разница в территории, в истории, в менталитете, но проблемы-то одни - никто не любит платить налоги.
В принципе, необходимо отметить, что общие характеристики информационных налоговых проектов как в Казахстане, в Латвии, так и в Австралии очень схожи. Модернизация налогового администрирования проводилась в 3 этапа:
1. Реорганизация налоговой службы по функциональному признаку.
2. Разработка системы управления информацией, включающая планирование и поддержку принятия решений.
3. Управление процессом интегрирования Налогового администрирования. Таможенного администрирования, Финансовой полиции и внебюджетных фондов.
В настоящее время стоимость проекта модернизации налогового администрирования Латвии составляет около 40 млн. долл. США. Начало проекта - 1996 год, планируемые сроки реализации 5-6 лет. Первая очередь была внедрена в 1997 году и в настоящее время обслуживает двухуровневую налоговую систему:
Центральный аппарат Службы государственных доходов;
34 районных налоговых офиса; 200 таможенных постов. Вместе с этим, сегодня в Латвии готовятся к переходу на трехуровневую функциональную систему, как и в Казахстане (Центр - область - район). Оперативный налоговый штат составляет 4 500 человек на 100 000 корпоративных налогоплательщиков и 1 200 000 налогоплательщиков-физических лиц при населении Латвии в 2,5 млн. человек. Это говорит о том, что в среднем на одного налогового инспектора приходится около 290 налогоплательщиков. В Казахстане же на одного налогового инспектора в среднем приходится 550 налогоплательщиков. Сбор налогов составил за 1999 год 688 млн. лат, недоисполнение - 80 млн. лат.
Вся информационная система Латвии основана на ведении нескольких государственных регистров, а именно:
Регистр населения персонифицируется Министерством социальной защиты Латвии. По данному регистру рассчитываются и пособия по безработице, и пенсионные выплаты и т.д. В Казахстане до сих пор не решен вопрос персонификации населения. На это претендуют Министерство транспорта и коммуникаций, Министерство юстиции, Министерство внутренних дел, Министерство труда и социальной защиты.
Регистр предприятий, который ведет Комитет государственной регистрации предприятий. В настоящее время регистрация корпоративных налогоплательщиков происходит в два этапа:
1) государственная регистрация предприятия;
2) регистрация в качестве налогоплательщиков. К середине 2001 года в Латвии планируют перейти на единую государственную регистрацию предприятий (т.е. в Управлении государственной регистрации будет происходить государственная регистрация предприятия и одновременно присваиваться ИКН (индивидуальный код налогоплательщика) с выдачей ему свидетельства о присвоении ИКН.
Таким образом, все, что касается информационных технологий Латвии, будь то налоговая, таможенная, банковская система, компьютерная технология торгового центра или порта, все строится на фундаменте двух регистров - регистра населения и регистра предприятий.
Что дало Латвии внедрение информационной системы службы государственных доходов? Посмотрим на графики. Очевидно, что с начала внедрения системы улучшилось почти все, за исключением поступления таможенных платежей.
В настоящее время в четырех офисах переходят на организацию работы с налогоплательщиками по принципу работы банков (front-back office). Организуют большие прозрачные залы (большая поддержка как налогоплательщиков, так и налогового персонала).
К чему привели создание и внедрение информационной системы Латвии? Это облегчение процедуры администрирования налогов и сборов, структурные преобразования, необходимость создания хранилища данных, организация работы с "фиктивными" фирмами (фирмы с определенными степенями риска), организация государственных регистров, организация мощной сети телекоммуникации службы государственных доходов.
Однако, если в Латвии проект ярко выражен как создание информационной системы, то в Австралии создание информационной системы как бы не первично, первична модернизация налогового администрирования, подходы к организации работы с налогоплательщиком, а информационная система должна обеспечить качество, актуальность, достоверность, удобство и простоту общения налоговых органов и налогоплательщиков. В итоге - деятельность современного налогового ведомства, использующего в своей работе последние достижения науки и менеджмента.
Размеры и численность населения Австралии и Казахстана во многом схожи. И Австралия и Казахстан - большие страны с высокой концентрацией налогоплательщиков в нескольких регионах и обширными малонаселенными областями. Поэтому и с этой точки зрения Австралия является идеальной моделью для изучения.
Проект модернизации налогового администрирования Австралии имеет официальное название "Как достичь успеха". Для проведения налоговой реформы, которая началась 4 года назад, был создан экспертный совет, который разрабатывал все нормативные акты изменения налогового администрирования. Программа изменения налогового законодательства называется Aggressive tax Planning (Агрессивное налоговое планирование), красной нитью в этой программе проходило "Меньше - полицейскими, больше - партнерами" (далее мы расскажем о так называемых "переговорщиках").
Е. Чекаева,
заместитель Директора Департамента информационных технологий
См. продолжение статьи
