Письмо Налогового комитета по городу Алматы
от 15 июля 2005 года № 4.3-07/10663
Налоговый комитет по г. Алматы на ваш запрос сообщает следующее.
На основании ст. 243 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и в соответствии с письмами Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 25.11.2003 г. № НК-УМ-08-2-18/9411 и от 24.02.2003 г. № НК-УМ-07-2-18/1447 внесение изменений и дополнений в Реестр, в результате возникновения арифметических, технических и других ошибок, в том числе и по возврату товара, в ранее представленном Реестре производится плательщиком НДС путем составления дополнительного Реестра за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
При представлении дополнительного Реестра указываются реквизиты полей «РНН» и «Налоговый период», к которому относятся данные изменения и дополнения, а в поле «Вид реестра» отмечается ячейка «Дополнительный». Ячейка «По уведомлению» отмечается в том случае, если плательщиком НДС получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 ст. 31 Налогового кодекса, на основе которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Реестр. В этом случае плательщиком НДС отмечаются одновременно ячейки «Дополнительный» и «По уведомлению».
При внесении изменений и дополнений в Реестр указываются только те номера строк и текущих страниц, в которых допущена ошибка.
В этой связи рассмотрим порядок внесения изменений и дополнений в Реестр в зависимости от характера допущенной ошибки.
Относительно ошибок, допущенных в графах G, Н и I раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)» Реестра.
При допущении ошибок в указанных графах необходимо исходить из того, что в дополнительном Реестре по соответствующим строкам указывается сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленным Реестром.
В случае обнаружения ошибки в графах G, Н и I раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)» Реестра необходимо указать реквизиты граф В, С, D, Е и Г и сумму выявленной разницы в графах G, Н и I,
Следовательно, при внесении изменений, направленных на уменьшение значений данных граф, сумма выявленной разницы указывается со знаком минус.
Относительно ошибок, допущенных в графах В, С, Е и F раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)» Реестра.
В случае обнаружения ошибки в графах В, С, Е или F раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)» Реестра необходимо в дополнительном Реестре правильно указать данные реквизиты. Вместе с тем следует иметь в виду, что когда допущена ошибка в одной из граф. в дополнительном Реестре отражаются все указанные реквизиты,
При этом лист В Реестра не заполняется.
Относительно удаления счетов-фактур
