Письмо территориального НК № 118
Прошу дать разъяснение по следующему вопросу:
В стоимостный баланс подгруппы на начало налогового периода входит три основных средства: (ОС № 1 - 200 000 тенге, ОС № 2 - 300 000 тенге, ОС № 3-400 000 тенге, итого 900 000 тенге.
ОС №1 реализовано в 2005 году за 172 500 тенге с НДС (ДТ 301-КТ 722=150 000; ДТ 301-КТ 633=22 500). Списано ОС по БУ проводками ДТ842-КТ125= 220 000, ДТ134-КТ125=25 000. Для заполнения дополнительной формы к строке 100.22.003 создана вспомогательная таблица:
| Основное средство | № группы | № подгруппы | Предельная норма амортизации | Применяемая норма | Стоимостный баланс на начало | Поступило | Стоимость выбывших ОС подгруппы | Стоимостный баланс на конец периода | Амортизационные отчисления | Стоимостный баланс на конец |
| 1 | 5 | 12 | 15 | 15 | 200 000 | | 150 000 | 50 000 | 7500 | 42 500 |
| 2 | 5 | 12 | 15 | 15 | 300 000 | | | 300 000 | 45 000 | 255 000 |
| 3 | 5 | 12 | 15 | 15 | 400 000 | | | 400 000 | 60 000 | 340 000 |
| Итого по подгруппе (100.22.003 строка 1) | | | | 900 000 | 0 | 150 000 | 750 000 | 112500 | 637 500 |
Правильно ли определен стоимостный баланс подгруппы на конец года и исчислены амортизационные отчисления за 2005 год? Фактически выбывшее ОС так и будет входить в стоимостный баланс подгруппы до полной амортизации?
Или в столбец «стоимость выбывших ОС подгруппы» надо было поставить 245 000 (стоимость выбывшего ОС КТ125) вместо 150 000 доход от реализации КТ722)?
