Письмо территориального НК № 493
ТОО организовалось в 2006 г., за год приобрело фиксированных активов, относящихся к IV группе, на сумму 3 970 000 тг, в том числе автомобиль за 1 100 000 тг, который мы отнесли к IV группе, руководствуясь «Методическими рекомендациями по применению типового плана счетов». В конце года автомобиль был реализован, стоимость реализации 3 125 000 тг при балансовой стоимости 939 000 тг.
В декларации по КПН показали:
1. Доход от реализации автомобиля 1 778 391 (3125000-407609ндс-939000)
2. В доп. форме к строке 100.22.002 в графе Н (ст-ть выбывших ОС) 1 100 000 тг.
Прошу Вас дать разъяснение по следующим вопросам:
1. Правильно ли произведено заполнение данных строк в декларации
2. К какой группе фиксированных активов относится легковой автомобиль
3. Какова сумма начисленного НДС (3125000* 14% или НДС в сумме)
4. Какая сумма отразится в графе Н доп. формы к строке 100.22.002.
5. Возникает ли доход от реализации автомобиля и если да, то в какой сумме и по какой строке отражается в форме 100.00
Согласно письму Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 6 мая 2006 года НК-УМ-1-17/4185, в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса, фиксированные активы - основные средства и нематериальные активы, учитываемые в бухгалтерском балансе налогоплательщика в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также стандартами бухгалтерского учета и используемые для получения совокупного годового дохода, за исключением основных средств и нематериальных активов.
Согласно письму Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 3 июля 2006 года № НК-УМ-2-17/6097 п. 1 ст. 217 Налогового кодекса, предусмотрено, что размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено указанной статьей и законодательством Республики Казахстан по вопросам государственного контроля при применении трансфертных цен.
