Письмо территориального НК № 612
Основано на законодательстве, действовавшем до 1 января 2009 г.
1. Наша компания заключила с Российской компанией договор в евро на оказание агентских услуг (техническое обслуживание и транспортировку товара), услуга будет оказана на территории России. Российская сторона выписывает нам счет-фактуру в российских рублях и евро в т.ч. НДС 18% по Российскому законодательству.
Вывоз товара на техническое обслуживание будет производиться в двух случаях: через оформление таможенной декларации и через частное лицо без оформление ГТД.
2. Счета будут выписываться отдельно:
А) на техническое обслуживание;
Б) на транспортировку;
В) на агентское вознаграждение.
Вопрос:
1) Какие обязательства возникают у нас по НДС и по налогам по каждому виду услуг;
2) Сколько % НДС брать к зачету, (куда девать разницу);
3) Доход нерезидента облагать налогом и в каком размере;
4) Какие обязательства возникнут от оказания транспортных услуг (НДС, налоги);
5) Россия подлежит конвенции, если подлежит, покажите на примере проводки и расчет налогов. Какие документы затребовать у российской компании для освобождения от налогов (Сертификаты и т.д. от каких-служб и кем заверенные);
6) Если возникнут налоговые обязательства, в какие сроки нужно платить;
7) Какую отчетность, и в какие сроки нужно сдавать в налоговый комитет?
3. Наша компания заключила с Российской компанией договор на оказание агентских услуг (техническое обслуживание и транспортировку товара), услуга будет оказана на территории Казахстана.
Ввоз товара на техническое обслуживание будет производиться в двух случаях: через оформление таможенной декларации и через частное лицо без оформление ГТД.
4. Счета будут выписываться отдельно:
А) на техническое обслуживание;
Б) на транспортировку;
В) на агентское вознаграждение.
Вопрос:
Какие обязательства возникают у нас по НДС и по налогам по каждому виду услуг;
Можно ли выставлять счет на оплату в Евро и российских рублях;
В какой валюте выписывать счет-фактуру?
1,2. Согласно пункту 1 статьи 5 Соглашения между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации «О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле» от 09.10.2000 г. порядок применения косвенных налогов при оказании услуг оформляется отдельным протоколом. До введения в действие такого протокола услуги облагаются косвенными налогами в соответствии с законодательством государств Сторон.
В соответствии с пунктом 1 статьи 221 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом.
