А. Мукуршина, консультант компании «Adviserprof»,
сертифицированный бухгалтер-практик, САР
См. редакцию по заполнению отчетности за 2010 год
КАК ЗАПОЛНИТЬ ФОРМУ 421.00 ЗА 1 КВАРТАЛ 2011 ГОДА?
«Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением» (форма 421.00) предназначен для отражения исчисленной суммы акциза плательщиками, имеющими структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением по операциям, совершенным ими со спиртом, алкогольной продукцией, а также по операциям совершенным с конкурсной массой спирта и алкогольной продукции.
«Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением» (форма 421.00) состоит из самого расчета и приложений к нему.
Собственно расчет состоит из следующих разделов: «Общая информация о налогоплательщике», «Исчислено акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением», «Ответственность налогоплательщика».
Раздел «Общая информация о налогоплательщике» содержит 12 полей, содержащих наиболее важные общие сведения о налогоплательщике и подаваемом расчете такие как «РНН», «ИИН», «Исчисление акциза (за структурное подразделение или за объект, связанный с налогообложением)», «РНН структурного подразделения юридического лица», «ИИН структурного подразделения юридического лица», «Наименование структурного подразделения юридического лица» и т.д.
Раздел «Исчислено акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением» содержит детальную информацию о сумме налогового обязательства, исчисленного отдельно по каждому виду подакцизной продукции: по спирту и виноматериалу собственного производства, по алкогольной продукции и (или) пиву с объемным содержанием этилового спирта не 0,5%, по конкурсной массе спирта и алкогольной продукции структурным подразделением или объектом, связанным с налогообложением.
Строка раздела 421.00.001 «Сумма акциза, исчисленного по спирту собственного производства» раскрывается через приложение к расчету 421.01 «Облагаемые операции по спирту и (или) виноматериалу».
Строка раздела 421.00.002 «Сумма акциза, исчисленного по алкогольной продукции» раскрывается через приложение 421.02 к расчету «Облагаемые операции по алкогольной продукции».
Строка раздела 421.00.003 «Сумма акциза, исчисленного по реализации конкурсной массы» раскрывается через приложение к расчету 421.03 «Облагаемые операции по конкурсной массе спирта, алкогольной продукции».
Строка раздела 421.00.005 «Вычет из налога» раскрывается через приложение к расчету 421.04 «Вычет из налога».
Рассмотрим заполнение расчета, основываясь на информации, содержащейся в приведенных ниже примерах.
Филиалом компании производителя алкогольной продукции в январе 2011 года были произведены операции:
ПРИМЕР 1
Реализовано спирта (83%) собственного производства для производства водки - 1 000 литров.
