Н. Салиева, главный бухгалтер
КАКИЕ ПРОВОДКИ НАДО ИСПОЛЬЗОВАТЬ, ЧТОБЫ ЗАКРЫТЬ ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ САЛЬДО ПО СЧЕТУ 3350?
Имеются отрицательное сальдо (-3,80)по счету 3350 на 20 августа, в том числе и у сотрудника, который был уволен 31.07.2012. Как убрать данные сальдо со счета 3350? Какие проводки надо использовать?
Счет 3350 Краткосрочная задолженность по оплате труда - это пассивный счет и «красное» дебетовое сальдо по этому счету - это некорректно и данную переплату надо переносить на активный счет, например, счет 1252 Задолженность по выплаченной заработной плате.
Проводка:
| Д-т | К-т |
| 1252 Задолженность по выплаченной заработной плате | 3350 Краткосрочная задолженность по оплате труда |
Закрывается такая задолженность либо внесением долга в кассу.
Проводка:
| Д-т | К-т |
| 1010 Денежные средства в кассе | 1252 Задолженность по выплаченной заработной плате |
Либо, удержанием из заработной платы сотрудника в следующий месяц (удержания производятся с согласия работника согласно ст. 137 ТК).
Проводка:
Задолженность по выплаченной заработной плате
| Д-т | К-т |
| 3350 Краткосрочная задолженность по оплате труда | 1252 Задолженность по выплаченной заработной плате |
Комментарии. Просто списать этот долг вы не можете, даже на расходы, не идущие на вычеты, так как списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника перед ним согласно подпункту 2 статьи 165 Налогового кодекса, трактуется как доход работника в виде материальной выгоды и подлежит обложению всеми налогами. Налоги при этом начисляются «сверху», по принципу расчета зарплаты «от обратного», так как доход получен «чистым» уже без налога. Если сотрудник уволился, то есть не является работником, то, как минимум, вы должны начислить и оплатить ИПН у источника выплаты. После этого выплаченную сумму поставить на расходы.
Проводка:
| Д-т | К-т |
| 7210 Административные расходы | 1252 Задолженность по выплаченной заработной плате |
