Е. Кубиев МВА, САР
Профессиональный бухгалтер РК,
Профессиональный бухгалтер РФ
член ПОБ «Палаты профессиональных бухгалтеров РК»
директор ТОО «Almer Int.Pro.»
КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОФОРМИТЬ КОНВЕРТАЦИЮ ЕВРО В ДОЛЛАРЫ?
Компании поступила валютная сумма в евро с назначением платежа «спонсорская помощь», но так как инопартнерами ошибочно указан долларовый счет, банк держит эти денежные средства на счете до выяснения, предлагая сделать конвертацию и зачислить их на долларовый счет, можно ли сделать конвертацию? и правильно ли будет это с точки зрения бухгалтерского учета, если все договора, инвойсы и другие соответствующие документы подписаны с указанием валюты в евро? А также какими бухгалтерскими проводками правильно отразить данную операцию при конвертации суммы из Евро в доллары США, если все договора, инвойсы и другие соответствующие документы подписаны с указанием валюты в евро?
Комментарии. В вашем случае рассматривается несколько различных операций.
Вы поучили от нерезидентов сумму спонсорской помощи в евро. Все документы: договора, инвойсы и т.д. составлены в евро. Но иностранный партнер при отправке платежа вам - резиденту РК неправильно указал ваш валютный счет в платежном документе. Банк должен продержать поступившую валютную сумму в течение 3-5 банковских дней с момента прихода валюты в банк до поступления уточнения от отправителя денег. Ваш иностранный партнер должен отправить через свой банк уточнение платежа (чаще всего по системе SWIFT).
Но в вашем случае ваш банк предлагает еще один путь - конвертировать поступившуюся сумму в доллары США и зачислить его на ваш валютный счет в долларах США. При изучении банковского и валютного законодательства мною не было обнаружено каких-либо норм, запрещающих данную операцию.
После поступления валютных средств у вас есть полное право распоряжаться ими. Требование об обязательной продаже 50% поступившей валютной выручки было отменено 25.02.2008г.
Конвертация одной валюты в другую не запрещено в РК (действует принцип «Разрешено все, что не запрещено Законом»).
Покажем бухгалтерские записи по указанным вами операциям.
Поступили валютные средства от иностранных партнеров, но не были зачислены на ваш банковский счет в связи с ошибочным указанием ваших банковских реквизитов в сумме 50 000 евро. На дату поступления курс евро был 198 тенге.
Дебет 1020 «Валютный счет в евро» 50 000 евро 9 900 000
Кредит 1280 «Прочие дебиторы» 50 000 евро 9 900 000
Конвертация поступивших валютных средств с евро в доллары США по курсу 1,3 дол/евро. Курс евро на этот день составил 198,5 тенге за евро, доллары США - 148 тенге за 1 дол. 50 000 евро × 1,30 = 65 000 дол
Продажа евро
Дебет 1020 «Конвертация» 9 925 000
Кредит 6250 «Курсовая разница» 25 000
Кредит 1020 «Валютный счет в евро» 50 000 евро 9 900 000
Зачисление долларов
Дебет 1030 «Валютный счет в дол» 65 000 дол 9 620 000
Дебет 7470 «Суммовая разница» 305 000
Кредит 1020 «Конвертация» 9 925 000
