П. Лошкарев, директор ТОО «Восток-аудит»,
Аудитор РК, CIPA, DipIFR
КАК ОПРИХОДОВАТЬ ТОВАР НЕПЛАТЕЛЬЩИКУ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОТ ПОСТАВЩИКОВ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС?
Вновь созданное ТОО, общеустановленный порядок сдачи налоговой отчетности, не стоит на учете по НДС. Приобретая услуги, материалы, основные средства получаем счета-фактуры с НДС и без НДС. Как правильно оприходовать и провести счета-фактуры от поставщиков с НДС, нужно ли выделять НДС или ставить в графе - Без НДС, даже если есть НДС (т.е. на НДС не обращать внимание). Если выделять, то как его потом закрывать? Как это оформить в 1С?
Общее правило при оприходовании активов, в том числе услуг, согласно стандартам учета (МСФО, МСФО для малого и среднего бизнеса, НСФО) гласит, что себестоимость актива включает цену покупки, включая импортные пошлины и невозмещаемые налоги.
Для неплательщика НДС этот налог является невозмещаемым, следовательно, приходовать товары, работы, услуги и основные средства необходимо с учетом НДС, не выделяя его.
В программе 1С при получении активов или услуг следует в приходном документе, формируемом программой автоматически, указывать, что ставка НДС по счету-фактуре: «без НДС», программа автоматически не будет выделять НДС, общая сумма по счету-фактуре будет включена в первоначальную стоимость активов или услуг.
