Закон Украины от 28 декабря 2014 года № 72-VIII
О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования налогового контроля за трансфертным ценообразованием
Верховная Рада Украины постановляет:
I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011, №№ 13 - 17, ст. 112) следующие изменения:
1. В пункте 14.1 статьи 14:
1) абзац первый подпункта 14.1.71 дополнить предложением следующего содержания: «Это определение не распространяется на операции, признаваемые контролируемыми в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса»;
2) подпункт 14.1.159 изложить в следующей редакции:
«14.1.159. Связанные лица - юридические и/или физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности лиц, которых они представляют, с учетом следующих критериев:
а) для юридических лиц:
одно юридическое лицо непосредственно и / или косвенно (через связанных лиц) владеет корпоративными правами другого юридического лица в размере 20 и более процентов;
одно и то же юридическое или физическое лицо непосредственно и / или косвенно владеет корпоративными правами в каждой такой юридическому лицу в размере 20 и более процентов;
одно и то же юридическое или физическое лицо принимает решение о назначении (избрании) единоличных исполнительных органов каждой такой юридического лица;
одно и то же юридическое или физическое лицо принимает решение о назначении (избрании) 50 и более процентов состава коллегиального исполнительного органа или наблюдательного совета каждого такого юридического лица;
по крайней мере 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа и / или наблюдательного совета каждого такого юридического лица составляют одни и те же физические лица;
единоличные исполнительные органы таких юридических лиц назначены (избраны) по решению одной и той же лица (владельца или уполномоченного им органа);
юридическое лицо имеет полномочия на назначение (избрание) единоличного исполнительного органа такого юридического лица или на назначение (избрание) 50 и более процентов состава ее коллегиального исполнительного органа или наблюдательного совета;
сумма всех кредитов (займов), возвратной финансовой помощи от одного юридического лица и / или кредитов (займов), возвратной финансовой помощи от других юридических лиц, гарантированных одним юридическим лицом, в отношении другого юридического лица превышает сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза (для финансовых учреждений и компаний, осуществляющих исключительно лизинговую деятельность, - более чем в 10 раз);
б) для физического лица и юридического лица:
физическое лицо непосредственно и / или косвенно (через связанных лиц) владеет корпоративными правами юридического лица в размере 20 и более процентов;
